Daňové předpisy pro kryptoměny ve Spojeném království jsou základním hlediskem pro každého jednotlivce nebo firmy zapojené do obchodování s kryptoměnami. Daňový úřad Spojeného království Her Majesty’s Revenue and Customs (HMRC) poskytl návod, jak jsou kryptoměny, nebo jak je nazývají „kryptoaktiva“, zdaněny.

Jak jsou kryptoměny definovány ve Spojeném království?

Pro začátek je důležité pochopit, jak HMRC klasifikuje kryptoměny. Rozpoznají tři typy kryptoaktiv: výměnné tokeny (jako bitcoiny), pomocné tokeny a bezpečnostní tokeny. Daňový režim závisí na povaze a použití tokenu. Pro naše účely se zaměříme především na burzovní tokeny, které se k obchodování používají nejčastěji.

HMRC nepovažuje kryptoměny za měnu nebo peníze. Místo toho se na ně pohlíží jako na formu majetku. V důsledku toho může mít nákup, prodej a dokonce obchodování s kryptoaktivy daňové dopady. Konkrétně dva typy daní jsou pro obchodování s kryptoměnami ve Spojeném království nejdůležitější: daň z kapitálových zisků (CGT) a daň z příjmu.

CGT je primární daň uplatňovaná na zisky z nákupu a prodeje kryptoměn. Když se člověk zbaví kryptoaktiva – buď jeho prodejem, výměnou za jinou kryptoměnu, použitím k platbě nebo darem – může být požadováno, aby zaplatil CGT za jakékoli zisky, kterých dosáhl.

Zdanitelný zisk je rozdíl mezi kupní cenou (plus související náklady) a prodejní cenou (minus případné transakční náklady). Každý jednotlivec má však roční nezdaněnou slevu na kapitálové zisky, známou jako roční částka osvobození. Pro daňový rok 2022/23 to bylo 12 300 GBP. Pokud jsou celkové zdanitelné zisky v daňovém roce nižší než tato částka, není třeba platit CGT.

Pokud celkový zisk překročí roční částku osvobození, je splatná CGT. Sazba daně závisí na příjmu jednotlivce a druhu majetku. Od mého přerušení znalostí v září 2021 je sazba daně pro fyzické osoby 10 % pro poplatníky se základní sazbou a 20 % pro poplatníky s vyšší a dodatečnou sazbou. Pro podniky platí sazba korporační daně.

Výpočet zisků a ztrát z obchodování s kryptoměnami

Výpočet zisků nebo ztrát může být složitý kvůli volatilitě kryptoměn a skutečnosti, že se často obchodují v párech. Při výpočtu zisku nebo ztráty pro účely CGT musí být použita hodnota kryptoměny v librách v době nabytí a prodeje.

V některých případech lze obchodování s kryptoaktivami považovat za obchod, podobně jako obchodování s akciemi nebo majetkem. Pokud úroveň aktivity, povaha prodeje a rozhodovací proces naznačují finanční obchod, mohou zisky podléhat dani z příjmu namísto CGT. To může být případ jednotlivců, kteří pravidelně denně obchodují nebo swingově obchodují s kryptoaktivy.

Daň z příjmu by se také vztahovala na jednotlivce, kteří přijímají kryptoaktiva jako formu platby nebo prostřednictvím těžby, potvrzení transakce nebo airdrops. Výše splatné daně z příjmu závisí na pásmu daně z příjmu jednotlivce, přičemž sazby se pohybují od 20 % do 45 %.

HMRC má také pravidla pro „sdružování“ pro kryptoaktiva. Namísto sledování zisku nebo ztráty pro každou transakci lze kryptoaktiva stejného typu a získaná stejným způsobem „sdružovat“ dohromady. Každý fond počítá své vlastní „přípustné náklady“ – celkové náklady na sdružené tokeny plus veškeré povolené náklady. Když je token vyřazen z fondu, odečte se poměrná část povolených nákladů v rámci fondu, aby se vypočítal zisk.

Pokud jde o vedení záznamů, HMRC vyžaduje, aby jednotlivci a podniky uchovávali záznamy o každé transakci kryptoaktiv po dobu nejméně 5 let po daňovém roce, kterého se týkají. To by mělo zahrnovat typ kryptoaktiva, datum transakce, pokud byly koupeny nebo prodány, počet jednotek, hodnotu transakce v librách šterlinků a kumulativní součet držených jednotek.

Shrnutí

Stručně řečeno, daňové důsledky obchodování s kryptoměnami ve Spojeném království mohou být složité a závisejí na řadě faktorů. Pokyny HMRC nabízejí výchozí bod, ale vzhledem ke složitosti může být velmi prospěšné vyhledat radu od daňového poradce nebo profesionála, který se dobře orientuje v kryptoaktivách. Je také nezbytné být informováni o jakýchkoli změnách daňových právních předpisů a pokynů HMRC týkajících se kryptoaktiv, protože se mohou v průběhu času měnit.

The post Platíte daně za obchodování s kryptoměnami ve Spojeném království? objevil se jako první na Crypto Intelligence News.