Hlavní Takeaways

  • Nákladová základna je základním konceptem zdanění, který se používá k výpočtu zisků nebo ztrát z prodeje aktiva, jako je kryptoměna.

  • Binance Tax podporuje čtyři nejběžnější metody výpočtu nákladové základny kryptoaktiv: FIFO, LIFO, ACB a WAPP.

  • Pravidla pro mytí prodeje brání investorům ve vybírání daňových výhod na aktiva znovu odkoupená krátce po prodeji. V současné době pracujeme na implementaci podpory pravidel prodeje praní na Binance Tax.

Vypočítáváte daně z kryptoměn? Naučte se základy nákladové základny a pravidel prodeje praní a jak může Binance Tax pomoci odhadnout vaše daně.

Ať už jste v investování do kryptoměn nováčkem nebo zkušeným profíkem, pochopení základu nákladů a pravidel praní prodeje je zásadní, abyste se vyhnuli nezamýšleným daňovým chybám a sankcím.

Zjednodušeně řečeno, nákladovým základem je původní cena aktiva, které jste koupili, zatímco pravidla pro umytí zabraňují investorům vybírat daňové výhody z aktiv znovu nakoupených krátce po prodeji.

V této příručce pokryjeme vše, co potřebujete vědět o nákladové základně – včetně čtyř oblíbených metod, které Binance Tax podporuje – a pravidlech prodeje.

Co je základ nákladů?

Nákladová základna je základním konceptem zdanění, který se používá k výpočtu zisků nebo ztrát z prodeje aktiv, jako jsou akcie nebo nemovitosti. Krypto aktiva se neliší.

Jednoduše řečeno, nákladová základna představuje původní kupní cenu aktiva plus veškeré dodatečné náklady v době nákupu, jako jsou poplatky, provize nebo jiné výdaje. Když například zakoupíte aktivum na Binance, základ počátečních nákladů bude zahrnovat kupní cenu aktiva a 0,1% obchodní poplatek na naší platformě. Zisky nebo ztráty se pak vypočítají odečtením nákladové základny od prodejní ceny aktiva.

Stanovení nákladové základny zastupitelných aktiv, jako jsou akcie nebo kryptoměny, může být obtížné, protože tato aktiva jsou obvykle zaměnitelná a nemají žádné jedinečné identifikátory.

V takových případech se metoda použitá k výpočtu nákladové základny stává kritickou a může významně ovlivnit výši daní dlužných z prodeje aktiva. Kryptoobchodníci a investoři musí rozumět různým dostupným metodám, které jsou přijatelné v jejich příslušných daňových jurisdikcích.

Čtyři metody založené na nákladech dostupné na Binance Tax

Binance Tax podporuje čtyři z nejpopulárnějších metod pro stanovení nákladové základny používané kryptoobchodníky a investory: FIFO, LIFO, ACB a WAPP.

1. První dovnitř, první ven (FIFO)

FIFO neboli First-In, First-Out předpokládá, že první zakoupená aktiva jsou také prvními prodaná aktiva. V důsledku toho je nákladová základna prodávaných aktiv založena na kupní ceně nejstarších aktiv v portfoliu.

Předpokládejme například, že jednotlivec zakoupí 100 tokenů COINů 1. ledna a dalších 100 tokenů 1. února. Jednotlivec pak 1. března prodá 150 tokenů. Pomocí FIFO byste předpokládali, že prvních 100 tokenů zakoupených 1. ledna bylo prodáno spolu s 50 žetony zakoupenými 1. února.

Metoda FIFO je pravděpodobně nejběžnější napříč daňovými jurisdikcemi, protože je relativně snadné ji vypočítat. Někdy však může vést k vyšším daním než jiné metody, pokud se hodnota nejstarších aktiv výrazně zhodnotila.

2. Last-In, First-Out (LIFO)

LIFO neboli Last-In, First-Out předpokládá, že poslední zakoupená aktiva jsou první prodaná aktiva. LIFO může být výhodné, když ceny rostou, což vám umožní prodat nejnovější aktiva (pravděpodobně aktiva s vyššími náklady), která jste koupili jako první. Tato metoda obecně vede k menšímu zisku a odkládá větší zisky do budoucího prodeje.

Předpokládejme například, že jednotlivec zakoupí 100 tokenů COINů 1. ledna a poté dalších 100 tokenů 1. února. Jednotlivec pak 1. března prodá 150 tokenů. Pomocí LIFO byste předpokládali, že posledních 100 tokenů zakoupených 1. února byly prodány spolu s 50 žetony zakoupenými 1. ledna.

Metoda LIFO může být prospěšná za určitých okolností, kdy umožňuje realizovat menší zisky a v důsledku toho nižší daně. To znamená, že LIFO může také vést k nižším základním hodnotám nákladů pro dlouhodobé držby, což nakonec povede k vyšším daním později.

3. Průměrná nákladová základna (ACB)

ACB neboli průměrná nákladová základna zahrnuje celkové náklady na všechna nakoupená aktiva a jejich vydělení celkovým počtem vlastněných aktiv, což vede k průměrným nákladům na aktivum. Při prodeji aktiv se nákladová základna vypočítá pomocí průměrných nákladů na aktiva.

Předpokládejme například, že jednotlivec koupí 100 tokenů COINů 1. ledna za 3 USD za token a poté dalších 100 tokenů 1. února za 5 USD za token. Celková cena investice je 800 $ za 200 tokenů; průměrná cena za token je tedy 4 $. Pokud jednotlivec později prodá 100 tokenů za 1 000 USD, zisk v rámci ACB by byl 1 000 USD mínus 400 USD (100 tokenů x 4 USD).

Metoda ACB je přímočará a umožňuje automaticky průměrovat náklady na aktiva nakoupená za různé ceny. Je však třeba poznamenat, že ACB nemusí být vždy daňově nejefektivnější možností, zejména pokud jste po delší dobu nakoupili aktiva za výrazně odlišné ceny.

4. Vážená průměrná nákupní cena (WAPP)

WAPP neboli vážená průměrná nákupní cena se běžně používá v jurisdikcích, jako je Francie, kde transakce mezi kryptoměnami a krypto nepředstavují zdanitelné plnění. Zdanění je použitelné pouze tehdy, když je kryptoměna převedena na fiat nebo směněna za zboží/služby. WAPP se vypočítá tak, že se vezme celková kupní cena všech krypto aktiv v portfoliu a vynásobí se prodejní cenou dělenou celkovou hodnotou portfolia k datu prodeje.

Předpokládejme například, že jednotlivec koupí 2 BTC za 30 000 $ a poté vymění 1 BTC za 10 ETH. Jednotlivec pak prodá 5 ETH za 10 000 USD, když je celková hodnota portfolia 50 000 USD. Pro výpočet základu nákladů přes WAPP bychom vynásobili původní kupní cenu (30 000 USD) prodejní cenou (10 000 USD) dělenou celkovou hodnotou portfolia (50 000 USD)

Následný výpočet by vypadal takto: 30 000 x 10 000 / 50 000 = 6 000. Výsledný zisk by tedy byl 4 000 USD (10 000 USD mínus 6 000 USD).

Zřeknutí se odpovědnosti

Přestože Binance Tax podporuje odhady podle všech čtyř výše uvedených metod nákladového základu, je důležité si uvědomit, že daňový úřad vaší jurisdikce nemusí některé metody akceptovat. Například Internal Revenue Service (IRS) ve Spojených státech zachází s kryptografickými aktivy jako s majetkem. Toto rozhodnutí nemusí být ve vaší zemi stejné.

Před podáním daňového přiznání si vždy ověřte správný přístup ke stanovení nákladové základny u nezávislého daňového odborníka.

Jaká jsou pravidla prodeje praní?

Pravidla praní prodeje jsou předpisy, jejichž cílem je zabránit daňovým poplatníkům ve využívání ztrát prodejem nebo obchodováním s aktivy se ztrátou před nákupem identických aktiv za stejnou nebo podobnou cenu krátce poté. Mohou se také nazývat pravidla pro ubytování se snídaní, pravidla pro povrchní ztráty, pravidla pro náhradní nákup nebo pravidla pro prodej a zpětný odkup.

Je důležité, aby obchodníci rozuměli těmto pravidlům a tomu, jak mohou ovlivnit jejich daňové závazky. Pravidla pro mytí prodeje se neomezují pouze na tradiční aktiva, jako jsou akcie, ale vztahují se také na kryptoměny.

Zacházení s prodejem praní se může lišit podle toho, kde se nacházíte, ale některé metody zahrnují:

  • Vůbec nepřipustit prohru.

  • Oddálení ztráty úpravou nákladové základny aktiv, která jste právě koupili.

  • Vynutit přiřazování cenové základny aktiv, která jste prodali, k aktivům, která jste právě koupili.

I když se metody liší, cíl pravidel praní prodeje je obecně stejný: zabránit daňovým poplatníkům manipulovat investiční ztráty, aby se vyhnuli daním.

Wash Sale Pravidla pro Binance Tax

Uživatelé Binance by si měli uvědomit, že Binance Tax v současné době nepodporuje pravidla prodeje praní. Pracujeme na přidání podpory pro pravidla prodeje praní v budoucích aktualizacích.

Zřeknutí se odpovědnosti

Měli byste se poradit s nezávislým daňovým poradcem, abyste pochopili správný přístup k pravidlům praní prodeje ve vaší daňové jurisdikci. Zajistěte, abyste si ve svých přehledech Binance Tax prohlédli odhady týkající se období držení a upozornili na všechny transakce, které spadají do těchto pravidel, svému nezávislému daňovému poradci.

Vyzkoušejte Binance Tax ještě dnes

Binance Tax je k dispozici na webové verzi Binance. Jediným kliknutím můžete importovat své transakce Binance, s výjimkou futures a NFT, do naší kalkulačky a získat odhad vašich daňových povinností podle vaší jurisdikce.

V současné době pracujeme na implementaci podpory pravidel prodeje praní a vašich oblíbených sítí a peněženek mimo Binance. Mezitím nám neváhejte zanechat návrhy na zlepšení na našem fóru pro zpětnou vazbu k produktu.

Zkuste Binance Tax →

Další čtení

  • Představujeme daň Binance: Zefektivněte svou daňovou sezónu

  • Placení daní z kryptoměn pomůže vám a celému odvětví Web3

  • Jak generovat daňové výkazy prostřednictvím Binance Tax