Od světlých ulic Paříže po průmyslové srdce Německa probíhá tichá revoluce. Kryptoměna – termín, který byl kdysi odsunut do specializovaných online komunit a technologických fór – je nyní módním slovem v halách evropských finančních institucí a vládních agentur. Jak bitcoin, ethereum a další kryptoměny pokračují v přetváření globálního finančního prostředí, evropské státy čelí stále složitějšímu úkolu efektivně řídit zdanění kryptoměn.

Nejde jen o byrokratické přeskupení nebo úpravu politiky. Důsledky kryptoměny a jejího zdanění sahají daleko za daňové oddělení a pronikají do sfér ekonomické stability, finanční transparentnosti a dokonce i národní bezpečnosti. Pochopení toho, jak je v Evropě řízeno zdanění kryptoměn, proto není jen tématem zájmu daňových profesionálů nebo nadšenců do kryptoměn; je to záležitost důležitá pro každého, kdo investuje do budoucnosti globálních financí.

V tomto článku prozkoumáme spletitou krajinu zdanění kryptoměn v Evropě. Ponoříme se do nuancí kryptoměny a jejího zdanění, porovnáme a porovnáme přístupy klíčových evropských národů a zhodnotíme efektivitu jejich strategií.

Jak jsou kryptoměny zdaněny globálně

Abychom porozuměli daňové politice evropských národů s ohledem na kryptoměny, je nezbytné nejprve prozkoumat globální krajinu zdanění kryptoměn. Za poslední rok byl průmysl krypto aktiv svědkem značné volatility, včetně selhání kryptofirem, podvodů a špatného hospodaření s prostředky zákazníků. Tyto události znovu zdůraznily potřebu silné regulační politiky a dohledu na globální úrovni. Mnoho regulačních orgánů po celém světě buď uzákonilo regulační schémata pro nakládání s digitálními aktivy, nebo jsou na pokraji toho, aby tak učinili, což dokazuje rostoucí význam krypto aktiv ve finančním světě.

Způsob zdanění kryptoměn je silně ovlivněn právní definicí digitální měny v příslušné zemi a také platnou daňovou strukturou. Některé země používají daň z bohatství místo daně z kapitálových zisků, zatímco jiné používají obojí nebo daň z příjmu, zatímco jiné používají buď daň z příjmu nebo CGT, ale ne obojí.

Ve Spojeném království jsou sazby daně z kapitálových zisků za nakládání s kryptoměnami 20 % pro poplatníky s vyšší a dodatečnou sazbou a 10 % pro poplatníky se základní sazbou (to však závisí na vašem celkovém zdanitelném příjmu, velikosti zisku a vašich odečtených povolenkách , protože zaplatíte 20 % z jakékoli částky nad základní sazbu daně). Částka vyloučení daně z kapitálových výnosů je 16 610 USD.

Nákup a prodej kryptoměny ve Spojených státech je zdaněn, protože Internal Revenue Service (IRS) považuje kryptoměnu spíše za majetek než za hotovost. Vybírala daň v rozmezí od 0 % do 37 %. Příjem z podnikání je v Kanadě zdaněn jako celek; kapitálové zisky jsou však zdaněny pouze 50 % případů. V Austrálii mají kryptoměny držené déle než rok nárok na odpočet daně z kapitálových zisků ve výši 50 %. Když se zbavíte svých kryptoměn (obchodujete, vyměňujete, prodáváte, dáváte nebo používáte k získání zboží nebo služeb), spustíte událost daně z kapitálových výnosů (CGT). Na druhou stranu v Indii národ uvalil 30% daň na jakékoli příjmy pocházející z převodu virtuálních aktiv.

Přístup Evropské unie

Evropská unie (EU) výrazně pokročila v regulaci kryptoměnového průmyslu. Nařízení Markets in Crypto Assets (MiCA) vytvořilo jednotný soubor pravidel pro krypto v celé EU. Tento rámec také zavádí dohled nad trhy s kryptoměnami, což dává regulačním orgánům pravomoc vyšetřovat a stíhat případy manipulace s trhem a podvodů. Všechny kryptospolečnosti působící v EU nyní budou muset získat licenci od národních regulátorů a dodržovat přísná pravidla podle nařízení MiCA​​.

EU se také zaměřila na zneužívání kryptoprůmyslu k nezákonným činnostem, jako je praní špinavých peněz a financování terorismu. Nařízení MiCA má za cíl lépe chránit Evropany, kteří investovali do těchto aktiv, a zabránit zneužití kryptoprůmyslu k takovým nezákonným aktivitám​​.

Pravidla daňové transparentnosti v EU

Kromě regulačního úsilí zavedla EU nová pravidla daňové transparentnosti pro všechny poskytovatele služeb, která zákazníkům s bydlištěm v EU usnadní transakce s kryptoaktivy. Spravedlivé a účinné zdanění je základním kamenem této iniciativy, jejímž cílem je zajistit příjmy z veřejných investic a služeb a zároveň podporovat prostředí příznivé pro inovace.

Podle těchto nových pravidel jsou všichni poskytovatelé kryptoaktiv se sídlem v EU povinni bez ohledu na jejich velikost hlásit transakce klientů s bydlištěm v EU. Aktualizovaná směrnice, která má vstoupit v platnost 1. ledna 2026, umožní členským státům účinněji odhalovat daňové podvody, daňové úniky a vyhýbání se daňovým povinnostem.

Přístup EU k regulaci a zdanění kryptoměn byl ve srovnání s jinými jurisdikcemi považován za relativně otevřený a proaktivní. Například komisařka Komise pro cenné papíry a burzy (SEC) Hester Peirceová nedávno pochválila Spojené království a EU za jejich postoj k regulaci kryptoměn a poukázala na to, že USA by se mohly poučit z jejich regulačních režimů.

Případové studie zdanění kryptoměn ve velkých evropských zemích

Německo

Německo zachází s kryptoměnami jako se soukromými penězi nebo aktivy, které podléhají dani z kapitálových výnosů. Pokud fyzická osoba drží kryptoměnu déle než jeden rok, jakýkoli zisk z jejího prodeje je osvobozen od daně. Pokud však jednotlivec drží kryptoměnu méně než rok, podléhá dani z kapitálových výnosů, která se vypočítává na základě sazby daně z příjmu.

V Německu musí podniky, které pro transakce používají kryptoměny, zaznamenávat své zisky a ztráty v eurech. Rovněž podléhají dani z přidané hodnoty (DPH) stejně jako transakce s tradičními měnami. Pokud například podnik přijímá bitcoiny jako platbu za zboží nebo služby, musí hodnotu transakce převést na eura a zaplatit z této částky DPH.

Německý systém efektivně vyvažuje jednoduchost se spravedlností, podporuje dlouhodobé investice do kryptoměn a přitom stále zdaňuje krátkodobé zisky. Navíc tím, že s kryptoměnami zachází jako s jinými formami soukromých peněz, se německá vláda vyhýbá vytvoření samostatné a složité daňové struktury pro digitální měny.

Francie

Francie klasifikuje kryptoměny jako movitý majetek podléhající dani z kapitálových výnosů. Zisky z prodeje kryptoměn jsou zdaněny paušální sazbou 30 %, což zahrnuje sociální příspěvek ve výši 17,2 %. Pro držení kryptoměn po delší dobu neexistuje žádné osvobození od daně.

Ve Francii musí podniky, které přijímají kryptoměny jako platbu, převést hodnotu transakce na eura a zaznamenat své zisky nebo ztráty. Podléhají DPH stejně jako transakce s tradičními měnami. Kromě toho jsou podniky používající kryptoměny pro transakce povinny hlásit podrobnosti o takových transakcích daňovým úřadům.

Francouzský systém poskytuje přímý přístup ke zdanění kryptoměn s pevnou sazbou daně, která zjednodušuje výpočty pro jednotlivce a podniky. Absence daňových výjimek pro dlouhodobé držby však může odradit od investic na trhu s kryptoměnami.

Spojené království

Spojené království zachází s kryptoměnami jako s aktivy, které podléhají dani z kapitálových výnosů. Sazba daně se liší v závislosti na příjmu jednotlivce a době, po kterou je kryptoměna držena. Kromě toho má Spojené království roční nezdaněnou slevu na kapitálové zisky, kterou lze uplatnit na zisky z kryptoměn.

Ve Spojeném království musí podniky, které přijímají kryptoměny, zaznamenat hodnotu transakce v britských librách a podléhají DPH. Firmy musí také hlásit své transakce s kryptoměnami a platit daně ze svých zisků. Pokud firma používá pro výplaty mezd kryptoměnu, musí být daň z příjmu zaměstnance a příspěvky do národního pojištění vypočteny v britských librách.

Britský přístup ke zdanění kryptoměn je komplexní a pokrývá různé aspekty transakcí v digitální měně. Nabízením ročního osvobození od daně a různých daňových sazeb na základě příjmu a období držení, Spojené království podporuje krátkodobé obchodování i dlouhodobé investice do kryptoměn.

Výzvy ve zdanění kryptoměn v Evropě

Pokud jde o efektivní zdanění kryptoměn, čelí evropské národy několika výzvám. Mezi tyto výzvy patří:

Volatilita: Kryptoměny jsou velmi volatilní, přičemž k velkým výkyvům hodnoty často dochází během krátkých časových období. Kvůli této nestálosti je pro daňové úřady obtížné zjistit přesnou částku transakcí a zisků pro daňové účely.

Anonymita a decentralizace: Kryptoměny běží na decentralizovaných sítích, které uživatelům poskytují určitou anonymitu. Kvůli této anonymitě je pro daňové úřady obtížné sledovat transakce a identifikovat jednotlivce, kteří se vyhýbají daním.

Nedostatek globálních regulačních standardů: Legislativa týkající se kryptoměn se mezi národy značně liší, což znemožňuje vytvořit konzistentní daňovou strategii. Kvůli nedostatku celosvětových standardů se jednotlivci a korporace mohou zapojit do daňových úniků a vyhýbání se daňovým povinnostem tím, že využívají rozdílů v daňové legislativě mezi národy.

Složitost: Zdanění kryptoměn může být obtížný postup, zejména pokud vezmeme v úvahu aspekty, jako je délka doby držení mince a různé daňové sazby v evropských zemích. Tato komplikace může vést k nepochopení daňových poplatníků a zvýšit pravděpodobnost nedodržení.

Možné řešení daňových problémů 

Pro řešení těchto problémů mohou evropské národy zvážit implementaci následujících strategií:

Zavedení standardizované metody oceňování: Vytvoření standardizovaného systému pro oceňování kryptoměn v celé Evropě může pomoci snížit nejistotu a podpořit dodržování předpisů. To může zahrnovat použití předem stanoveného směnného kurzu nebo dohodnutého průměrného kurzu po stanovenou dobu.

Posílení mezinárodní spolupráce: Spolupráce mezi daňovými úřady a regulačními subjekty přes hranice může pomoci vybudovat konzistentnější přístup k daním z kryptoměn, čímž se sníží potenciál daňových úniků.

Podpora transparentnosti a požadavků na podávání zpráv: Daňové úřady mohou sledovat bitcoinové transakce efektivněji, pokud podpoří otevřenost tím, že donutí lidi a korporace zaznamenávat své transakce s kryptoměnami. Mohou být implementovány požadavky na boj proti praní špinavých peněz (AML) a „poznej svého zákazníka“ (KYC) pro bitcoinové burzy a peněženky.

Využití technologie: K efektivnějšímu sledování a analýze bitcoinových transakcí mohou daňové úřady využívat technologie, jako jsou nástroje pro analýzu blockchainu a umělá inteligence. Tyto techniky mohou pomoci při identifikaci trendů daňových úniků a nedodržování předpisů, což usnadňuje prosazování daňových pravidel v dlouhodobém horizontu.

Vzdělávání daňových poplatníků: Jasné pokyny a zdroje, které daňovým poplatníkům pomohou porozumět jejich povinnostem ohledně bitcoinových daní, mohou odstranit nedorozumění a podpořit dodržování předpisů. To může zahrnovat věci jako generování uživatelsky přívětivých pokynů, pořádání seminářů a poskytování přístupu k odbornému poradenství.

Závěr

Vzhledem k tomu, že kryptoměny nadále pronikají do hlavního proudu financí, je pro evropské národy klíčové, aby přizpůsobily a rozvinuly své daňové zákony, aby adekvátně řešily jedinečné aspekty digitálních měn. Podporou mezinárodní spolupráce, využitím technologického pokroku a nabídkou jasných pokynů a zdrojů daňovým poplatníkům mohou evropské země vytvořit transparentnější, spravedlivější a efektivnější systém zdanění kryptoměn. To zase přinese prospěch jednotlivcům, podnikům a širší ekonomice a zajistí, že se využije potenciál kryptoměn jako transformační síly ve finančním prostředí a zároveň se minimalizují rizika spojená s daňovými úniky a jinými nezákonnými aktivitami.