souhrn

V mnoha zemích musí být kryptoměny zdaněny. Obchodování, utrácení nebo prodej kryptoměny je obecně zdanitelná událost. Při výpočtu daní je třeba vzít v úvahu kapitálové zisky a ztráty. Daně mohou být také splatné, pokud jsou přijaty platby kryptoměnami.

Daňové zákony se v jednotlivých jurisdikcích liší, proto se nezapomeňte poradit s daňovým poradcem. Finanční úřady často spolupracují s kryptoměnovými burzami, aby sledovaly transakce s kryptoměnami. Pokud se pokusíte o daňové úniky, budete nakonec čelit finančním sankcím nebo ještě přísnějším sankcím.

Úvod

Pokud kryptoměny držíte delší dobu nebo s nimi pravidelně neobchodujete, může se stát, že budete platit i odpovídající daně. Přesná částka splatné daně se v jednotlivých zemích liší, ale daňové úřady obecně považují aktiva kryptoměny za kapitálová aktiva. Proto musíte platit daně v plné výši a včas a plnit své daňové povinnosti v souladu se zákonem.

Tento článek se bude zabývat některými základními principy, které platí pro placení daní u většiny kryptoměn. Vzhledem k tomu, že regulační rámce pro zdanění kryptoměn se v jednotlivých zemích liší, vždy doporučujeme, aby se jednotlivci poradili s místním daňovým odborníkem.

Musím platit daně, když nakupuji nebo prodávám kryptoměny?

Na tuto otázku neexistuje jednotná odpověď. O tom, zda platíte daně či nikoli, rozhoduje kombinace faktorů, jako je vaše poloha, jak dlouho jste drželi kryptoměnu a typ činnosti, kterou provozujete. Obecně lze říci, že z nákupu kryptoměn se neplatí žádná daň, ale při prodeji budou připsány daně nebo ztráty.

Zdanění kryptoměn je složité. U nově vznikajících aktiv, jako jsou kryptoměny, daňové úřady stále zlepšují předpisy. Jednotlivci jsou však odpovědní za zaúčtování svých vlastních zdanitelných zisků a ztrát a za placení daně v plné výši v souladu s regulačním rámcem své země.

Co je zdanitelné plnění?

Zdanitelné plnění je transakce nebo činnost, za kterou musí fyzická osoba zaplatit daň. Pro tyto akce neexistuje jednotný standard. Předpisy se v jednotlivých zemích liší. Obecně řečeno, transakce zahrnující prodej zboží, investic a jiných kapitálových aktiv podléhají dani. Nákup digitálních měn, jako je Bitcoin nebo Binance Coin pomocí fiat měny, nemusí být nutně zdanitelná událost. Prodej nebo obchodování s kryptoměnami však může být zdanitelné.

Zdanitelná událost má za následek kapitálový zisk (zisk) nebo kapitálovou ztrátu pro jednotlivce. Pokud se hodnota aktiva, které držíte, zhodnotí a vy z obchodu vyděláte, získáte kapitálový zisk. Naopak obchodování nebo prodej aktiv se ztrátou povede ke ztrátě kapitálu.

Zda je kapitálový zisk zdanitelnou událostí, závisí také na pravidlech finančního úřadu, kde se fyzická osoba nachází. Pokud lze od kapitálových zisků odečíst kapitálové ztráty, lze částku zaplacené daně snížit. Celková výše daně závisí do značné míry na součtu výše uvedených položek. Pro přesný výpočet celkových daní by jednotlivci měli zaznamenat datum, nákladovou základnu (nákupní cenu), objem prodeje a další související výdaje všech transakcí.

Co jsou zdanitelné a nezdanitelné události?

Zdanitelné události obecně zahrnují:

1. Prodávejte kryptoměny a směňujte je za fiat měnu (tj. USD, CAD, EUR, JPY atd.).

2. Transakce mezi dvěma kryptoměnami (např.: Bitcoin to Ethereum).

3. Utrácejte kryptoměnu. V jurisdikcích, jako jsou Spojené státy, Spojené království, Kanada a Austrálie, budou daně vznikat, pokud jsou kryptoměny používány přímo k nákupu zboží nebo služeb a vytváření zisků.

4. Získejte kryptoměnu prostřednictvím forků, airdropů nebo těžby.

Na druhou stranu, následující situace se obecně nepovažují za zdanitelné plnění:

1. Použijte fiat měnu k nákupu kryptoměn (výjimky: kupní cena je nižší než reálná tržní hodnota zakoupeného tokenu).

2. Darujte kryptoměnu organizaci osvobozené od daní.

3. Rozdávejte kryptoměny do určitého limitu.

4. Převádějte kryptoměny mezi peněženkami na vaše jméno.

Jak jsou kryptoměny zdaněny?

Jak země právně definuje povahu bitcoinu a dalších kryptoměn, určuje, jak je zdaněn. Finanční úřady obecně klasifikují kryptoměny jako kapitálová aktiva spíše než měny. Pokud země/region dosud neuzákonil konkrétní daňový zákon o kryptoměně, bude příjem z kryptoměny zdaněn podle oficiální určené metody (pokud existuje). Některé jurisdikce mají jednodušší přístup. Například: Německo nezdaňuje kryptoměny držené déle než jeden rok. Malajsie, Portugalsko a Singapur mají také velmi mírnou daňovou politiku pro kryptoměny.

Příjem bitcoinů nebo kryptoměn může být také zahrnut do daňových pásem z příjmu. Zaměstnanci na plný úvazek, nezávislí pracovníci nebo obchodníci s kryptoměnami, kteří jsou kompenzováni v kryptoměně, musí platit daň z příjmu z výnosů kryptoměn, přičemž konkrétní sazba se také obvykle určuje podle výše příjmu.

Pokud nejsou splněny určité hranice příjmů, daň z příjmu se neplatí. Příjmy se obvykle dělí do různých pásem, to znamená, že čím vyšší příjem, tím vyšší sazba daně a vyšší zaplacená daň z příjmu. Pokud váš hlavní příjem pochází z obchodování, zjistěte si, zda musíte platit kapitálové zisky nebo daň z příjmu.

Jak se počítají daně?

Pokud si jednoduše koupíte kryptoměnu, budete ji dlouhodobě držet a později prodáte, je snadné zjistit daňovou povinnost. Vezměme si jednoduše Spojené státy jako příklad. Nejprve spočítejte kapitálový zisk nebo kapitálovou ztrátu v amerických dolarech. Vzorec je následující:

Reálná tržní hodnota – nákladová báze = kapitálový zisk nebo ztráta

Férová tržní hodnota se vztahuje k aktuální spotové ceně, kterou lze zkontrolovat prostřednictvím obchodních platforem, jako je Binance. Nákladová základna se rovná původní ceně zakoupeného aktiva plus případné poplatky.

Za předpokladu, že 2 bitcoiny jsou zakoupeny za 10 000 $ a prodány o dva roky později za 30 000 $, kapitálový zisk je 40 000 $:

60 000 USD (spravedlivá tržní hodnota) – 20 000 USD (základ nákladů) = 40 000 USD (kapitálový zisk)

Ve Spojených státech závisí daň z kapitálových výnosů na celkovém zdanitelném příjmu, stavu daňového přiznání a na tom, jak dlouho bylo aktivum drženo. Pokud držíte kryptoměny déle než rok, jste zdaněni jako dlouhodobé kapitálové zisky.

Výše zaplacené daně závisí na celkových zdanitelných příjmech, které zahrnují kapitálové zisky. Pokud máte nashromážděný zdanitelný příjem ve výši 50 000 USD plus kapitálové zisky uvedené výše, váš celkový zdanitelný příjem je 90 000 USD. Podle níže uvedeného grafu zveřejněného IRS budou jednotlivci platit daň ze zisků kryptoměny v míře kapitálových zisků 15 %.

Existuje více kroků pro výpočet daní z opakujících se transakcí. Daně a poplatky plynoucí z nákupu a prodeje fiat měn jsou poměrně snadno pochopitelné, ale transakce mezi kryptoměnami jsou mnohem složitější. Vezměme si jako příklad obchodování Binance Coin a Ethereum (ETH). Následuje záznam transakce:

V tomto příkladu je obchodování Etherea za Binance Coin zdanitelná událost, která vyžaduje výpočet kapitálových zisků a ztrát. Kapitálový zisk se rovná reálné tržní hodnotě (500 USD) mínus nákladová základna. Která transakce by však měla být použita jako základ nákladů? Po zakoupení Binance Coin za dvě různé ceny se musíte rozhodnout, jak jej vypočítat.

Účetní používají dvě metody výpočtu: první do skladu, první ze skladu (FIFO) a princip posledního do skladu, první ze skladu (LIFO). Většina zemí/oblastí používá jako standard princip první dovnitř první ven (FIFO) a jako další metodu výběru princip posledního dovnitř první ven (LIFO), který se v zásadě používá pouze ve Spojených státech. Podle principu „first-in, first-out“ budou aktiva zakoupená jako první prodána nebo zobchodována jako první. V tomto příkladu bude nejprve prodán Binance Coin zakoupený za 150 $.

Podle zásady „first-in, first-out“ (FIFO) je nákladovým základem pro toto zdanitelné plnění 150 USD. Podle vzorce se kapitálový zisk vypočítá jako 350 USD jako základ pro daňové přiznání:

500 USD (spravedlivá tržní hodnota) – 150 USD (základ nákladů) = 350 USD (kapitálový zisk)

Na principu LIFO (poslední dovnitř první ven) budou nedávno zakoupená aktiva prodána nebo zobchodována jako první. V tomto příkladu je 300 $ zakoupených za 1 Binance Coin základem nákladů a kapitálový zisk je 200 $.

500 USD (spravedlivá tržní hodnota) – 300 USD (základ nákladů) = 200 USD (kapitálový zisk)

Kapitálové ztráty se odečítají od kapitálových zisků pro výpočet daně dlužné za daňový rok. V mnoha zemích se s krátkodobými kapitálovými zisky a ztrátami (doba držení je obvykle kratší než jeden rok) zachází odděleně od dlouhodobých kapitálových zisků a ztrát.

Jak daňové úřady sledují situaci v kryptoměnách jednotlivce?

Daňové úřady, jako je US Internal Revenue Service (IRS), Australský daňový úřad (ATO), Kanadský daňový úřad (CRA) a Daňový a celní úřad Jejího Veličenstva (HMRC) sledují transakce s kryptoměnami a vynucují dodržování daňových předpisů. S úřady budou spolupracovat i velké platformy pro obchodování s kryptoměnami.

Vládní ministerstva mohou používat nástroje pro analýzu dat, jako je Chainanalysis, k přesné lokalizaci uživatelů kryptoměn. Shromážděním dostatečných informací mohou úřady propojit blockchainové transakce z regulovaných kryptoměnových burz s osobními kryptoměnovými peněženkami. Tyto nástroje mohou dokonce analyzovat vrstvy dat odstraněných z obchodních platforem za účelem boje proti daňovým únikům.

U.S. Internal Revenue Service (IRS) spolu s hlavními daňovými úřady navázala partnerství s dalšími vládními agenturami, akademickými institucemi a vládami za účelem sdílení informací o používání kryptoměn.

Jaké jsou důsledky nezaplacení daně z kryptoměn?

Daňové úřady v mnoha zemích vyžadují, aby jednotlivci podávali daňová přiznání pravidelně, a dokonce i nulová přiznání nebo přiznání k vrácení daně musí být vyplněna včas. Pokud daňoví poplatníci nepodají přiznání včas, budou čelit dalším poplatkům, pokutám, poplatkům z prodlení, zabavení vratek daní, auditům a dokonce i vězení.

Nástroj pro přípravu daně Binance

Nástroj pro daňové výkaznictví Binance může zaznamenávat aktivity v oblasti kryptoměn a generovat zprávy pro uživatele prostřednictvím API, aby byly splněny požadavky na daňové výkaznictví dané jurisdikcí. Chcete-li se dozvědět více, přečtěte si, jak podávat daně prostřednictvím nástroje Binance API.

Shrnout

Povinností občana je platit daně v plné výši a včas. Pokud tedy máte nějaké pochybnosti o výpočtech daňového vyúčtování, doporučujeme vám vyhledat odbornou pomoc. Pokud se zabýváte probíhajícím obchodováním, nejen investováním, měli byste si nechat poradit od odborníků. Daňová problematika u častých transakcí je složitější. Ale co je nejdůležitější, situace v daňovém přiznání jsou do značné míry určeny tím, kde jednotlivec žije. Mějte to prosím na paměti při používání našich informací.

Zřeknutí se odpovědnosti

Binance neposkytuje daňové ani finanční poradenství. V závislosti na daňovém regulačním rámci vaší země mohou být daně splatné, pokud kapitálové zisky (nebo ztráty) vzniknou z obchodovaných komodit a konkrétních událostí. Rámce regulace daně z kryptoměn se v jednotlivých zemích liší. Důrazně doporučujeme, aby uživatelé kontaktovali osobního daňového poradce, aby lépe porozuměli své osobní daňové situaci. Je odpovědností uživatele vybrat si správnou daňovou jurisdikci na základě svých vlastních okolností.