Tento rok se zdá, jako by se vláda USA poprvé vážně zabývala kryptoměnami, a vzhledem k nedávným krokům Komise pro cenné papíry a burzy (SEC), Komise pro obchodování s komoditními futures (CFTC) a Internal Revenue Service (IRS) nemůžete vinit investory. za trochu nervózní při vyplňování svých přiznání za rok 2022.

Daně z kryptoměn mohou být matoucí i pro odborníky v oboru. Pokud však došlo k nějakým nejasnostem ohledně nutnosti platit daně z vašich kryptoinvestic, změnilo se to v roce 2020, kdy to IRS přidal na titulní stránku formuláře 1040. V důsledku toho se mnoho daňových poplatníků obává, že budou hlásit své krypto daně správně.

Adam Nash je spoluzakladatel a CEO Daffy.org, platformy pro charitativní dary.

Zatímco mezi SEC a CFTC může existovat určitá debata o tom, jak regulovat kryptoměny, IRS zachází s kryptoměnami, jako jsou akcie, dluhopisy a další kapitálová aktiva – a většina typů krypto transakcí je zdanitelnými událostmi. Pokud jste tedy prodali, převedli, utratili, vydělali nebo vsadili kryptoměny, budete muset své zisky a ztráty nahlásit daňovému úřadu.

Bohužel, bez standardního 1099 (účetní mluví za formulář, do kterého zasíláte zisky a ztráty obchodníků), není překvapivé, že mnoho investorů do kryptoměn má určitou míru strachu a obav z potenciálních daňových problémů s kryptoměnami, které drží. Navíc, nyní je IRS lépe financovaný, tresty za dokonce i čestné chyby jsou vyšší.

Existuje však spolehlivý a legální způsob, jak se vyhnout mnoha problémům souvisejícím s podáváním daní za krypto transakce: charitativní dary.

Pokud máte to štěstí, že držíte krypto, jehož hodnota se zhodnocovala déle než jeden rok, můžete je darovat. Nebudete se muset starat o placení daní z kapitálových výnosů a budete těžit z výhod jednoho z nejštědřejších odpočtů v daňovém řádu.

Pochopení kryptoměn a daní

Podle směrnic IRS jsou krypto a další digitální aktiva klasifikována jako majetek (jako akcie) a transakce s kryptoměnami podléhají dani z kapitálových výnosů. Krypta držená po dobu kratší než jeden rok, která se zhodnocuje, podléhá dani z krátkodobých kapitálových výnosů, která je stejná jako daň z příjmu. Mezitím kryptoměny držené déle než rok, jejichž hodnota se zhodnocuje, by se kvalifikovaly jako „dlouhodobé“, což obecně nabízí nižší daňové sazby.

Při darování majetku je velmi důležitá doba, po kterou jste majetek drželi. IRS má velmi odlišná pravidla pro aktiva, která byla držena krátkodobě a dlouhodobě:

• Darování kryptoměn držených méně než rok: Pokud držíte kryptoměny méně než 365 dní, pak IRS omezí váš odpočet na spravedlivou tržní hodnotu aktiva mínus kapitálový zisk. Výsledkem je, že darování aktiv, jako jsou akcie nebo kryptoměny, které byly drženy méně než rok, má velmi malý smysl. Pokud je nižší než vaše kupní cena, ztratíte nárok na kapitálovou ztrátu. Pokud je vyšší než vaše kupní cena, přijdete o hodnotu zisku.

• Darování kryptoměn držených déle než rok: Když darujete kryptoměnu, kterou máte v držení déle než rok, kvalifikované veřejné charitě, IRS považuje hodnotu daru za spravedlivou tržní hodnotu aktiva v daném okamžiku. Ne hodnota, kterou jste za to zaplatili – současná tržní hodnota.

Pokud rozepíšete své daňové odpočty, znamená to, že darování oceněných kryptoměn může vést k ušetřeným penězům pro daňové poplatníky a více peněz pro charitu. Charitativní odpočet je jedním z nejštědřejších v daňovém zákoníku a umožňuje daňovým poplatníkům odečíst dary aktiv až do výše 30 % jejich upraveného hrubého příjmu (AGI) v kterémkoli daném roce.

Vážné úspory

Pokud jde o kryptoměny a daně, někdy může příklad pomoci ilustrovat, jak by tato jednoduchá strategie mohla fungovat. Představte si pár, který má upravený hrubý příjem (AGI) ve výši 250 000 USD ročně, který si v únoru 2020 zakoupil celý bitcoin (BTC) za 10 000 USD a poté se rozhodl jej v dubnu 2023 prodat za 30 000 USD.

Ve státě, jako je Kalifornie, pár vydělávající 250 000 $ může být v 15% federálním daňovém pásmu pro dlouhodobé kapitálové zisky navíc k 9,3% kalifornském daňovém pásmu, celkem 24,3%. Vzhledem k tomu, že tento pár nakoupil BTC za 10 000 USD a poté jej prodal za 30 000 USD poté, co jej držel déle než rok, dlužili by celkem 4 860 USD na daních z vykázaného zisku 20 000 USD, což by jim po zdanění zůstalo 15 140 USD.

Samozřejmě by mohli odlehčit tento daňový účet tím, že by výtěžek z prodeje věnovali na charitu. Pár, za předpokladu, že jejich celková sazba daně z příjmu je 33,3 % (24 % pro federální daň a 9,3 % sazba státní daně v Kalifornii), by mohl darovat hotovost ve výši 15 140 USD a získat tak snížení daně o 5 041 USD.

Čísla jsou však pro náš pár a charitativní organizace, které podporují, mnohem lepší, pokud bitcoiny darují přímo. Darování 1 BTC se spravedlivou tržní hodnotou 30 000 $ na charitu by páru umožnilo odečíst 30 000 $ ze svého příjmu. Při jejich 33,3% daňové sazbě by jim to potenciálně ušetřilo 9 990 dolarů na daních.

Pokud by bitcoin prodali, uvalila by daň z kapitálových výnosů ve výši 14 850 USD. To znamená, že darováním štědrý pár vyhraje dvakrát, protože (1) získají daňový odpočet za větší dar a (2) nikdy nebudou muset platit daně z kapitálových výnosů ze zhodnocení svého bitcoinu.

Přečtěte si více: Jak budou zdaněny NFT? Porozumění novým navrhovaným pokynům úřadu IRS

Ale tady je ta úžasná část: I charita vyhrává! V prvním scénáři, pokud by pár daroval výtěžek na charitu, mohli by darovat pouze výtěžek z prodeje: 15 140 $. Ve druhém scénáři však dvojice darovala bitcoin v hodnotě 30 000 dolarů. Vzhledem k tomu, že nezisková organizace nemusí platit daně, získá plnou výhodu těchto 30 000 $ – o 98,2 % větší dar!

Upozorňujeme, že informace obsažené v tomto článku slouží pouze pro vzdělávací účely a neměly by být považovány za daňové poradenství. Veškeré výpočty jsou pouze ilustrativní a neodrážejí všechny možné složitosti jednotlivých daňových přiznání. Chcete-li posoudit svou konkrétní daňovou situaci, obraťte se na daňového odborníka.