Daň je noční můrou pro dodržování předpisů. A krypto daně, které zahrnují různé inovativní mechanismy a produkty, které nemají obdobu v tradičním financování, jsou 10krát horší.

Celou situaci ještě více komplikuje skutečnost, že globální průmysl působí napříč hranicemi a jurisdikcemi. Ale rozhodně existují lepší a horší země, kde se nově zbohatlíci kryptoměny mohou stát daňovými ráji, dokonce i Američané, které IRS pronásleduje s nataženou rukou bez ohledu na to, kde jsou.

(Uvedené informace nepředstavují právní ani finanční poradenství a měly by sloužit pouze jako výchozí bod pro další výzkum.)

Abychom mohli začít, musíme definovat, co jsou příjmy a kapitálové zisky.

Co je příjem z daně z kryptoměn?

Daň z příjmu obecně zahrnuje věci, jako jsou mzdy, dividendy, úroky a licenční poplatky. V souvislosti s digitálními aktivy to může zahrnovat příjem získaný těžbou, stakingem, půjčováním, platy denominovanými v kryptoměnách a dokonce airdrops.

V mnoha jurisdikcích by byly tyto daně zdaněny podle tržní hodnoty v den, kdy byly obdrženy. Často můžete odečíst výdaje (například náklady na elektřinu na těžbu).

Jaké jsou kapitálové zisky z krypto daně?

Kapitálové zisky jsou zisky z prodeje věcí, jako jsou akcie nebo dům. Obvykle se počítají z rozdílu mezi cenou, za kterou jste něco koupili, a tím, za kolik jste to prodali. Ve většině případů jsou kapitálové zisky zdaněny mnohem nižší sazbou než běžný příjem a prodej kryptoměn a NFT se obecně počítá jako kapitálové zisky.

Switzerland gets an A for effort with crypto taxes. (Pexels) Jurisdiction matters for crypto taxes

První otázkou je, zda člověk vůbec musí platit daně. V některých zemích, včetně Bahrajnu, Barbadosu, Kajmanských ostrovů, Singapuru, Švýcarska a Spojených arabských emirátů, nejsou obecně vybírány žádné kapitálové zisky z věcí, jako je prodej akcií nebo digitálních aktiv. Pro většinu lidí je určení země jejich daňové rezidence stejně jednoduché jako odpověď na otázku, kde bydlíte?

Pro pár šťastlivců v kryptoměnách, jejichž portfolio se dostalo do stratosféry, je celkem přirozené, že se chtějí přestěhovat do země, která je bude méně zdaňovat. Strategické nakupování výhodných jurisdikcí je pro ty, kdo působí v blockchainovém průmyslu, poměrně snadné, protože je méně pravděpodobné, že jejich bohatství bude spojeno s fyzickým podnikáním nebo aktivy.

Je smutné, že američtí občané jsou ve výrazné nevýhodě, protože na rozdíl od většiny zemí, USA vybírají daně podle občanství kromě bydliště. Dokonce i američtí občané narození v zahraničí musí platit americké daně, i když nikdy nevkročí do Spojených států. Mají však možnost zdanění jako rezident Portorika, území USA, které není státem. Možná příhodně se jmenuje španělsky Rich Port. Na ostrově žije Herv Larren, dvojí občan USA a Francie. Je generálním ředitelem společnosti Airvey.io, která radí společnostem Web3, a říká:

Toto je nejlepší daňová rezidence pro Američany, kteří si mohou ponechat své americké občanství a zároveň těžit z těchto daňových výhod.

Portoriko je krypto daňový ráj

Crypto-rich Americans are basing themselves in Puerto Rico for favorable tax regulations. (Pexels)

Larren vysvětluje, že díky zákonu z roku 2012 zvanému Act 60 mohou společnosti stěhující se do Portorika nebo usazující se v Portoriku platit korporátní daň o 4 % mnohem nižší než na pevnině. Existuje také 0% daň z kapitálových výnosů.

Tyto pobídky byly vytvořeny vládou Portorika s cílem stimulovat zaměstnanost a růst na ostrově tím, že se soustředí na slibné oblasti, jako je zejména blockchainový průmysl, říká a vysvětluje, že ostrov si představuje jedno z krypto hlavních měst Spojených států. států.

Aby občané USA prokázali svou daňovou rezidenci, měli by si kromě fyzického pobytu šesti měsíců v roce na ostrově nastavit primární adresu, řidičský průkaz a místní voličský průkaz, vysvětluje Larren.

Na druhé straně světa jsou Spojené arabské emiráty další daňově přátelskou jurisdikcí přitahující krypto bohatství, poznamenává Soham Panchamiya, právník společnosti Reed Smith LLP v Dubaji.

Jak více zemí začíná regulovat a zdaňovat kryptoměny, investoři se budou muset orientovat ve složitých daňových zákonech a potenciálně jim vzniknou vyšší daňové závazky, říká. Zároveň tvrdí, že vlády by měly zajistit, aby politiky nebyly zbytečně komplikované.

Globální zdanění kryptoměn má významné důsledky jak pro jednotlivé investory, tak pro vlády.

Pro Panchamiyu lze rostoucí regulaci ze strany vlád považovat za známku toho, že průmysl dozrává. Zatímco Spojené arabské emiráty přitahují průmyslové hráče s 0% osobní daní, očekává, že vláda bude pravděpodobně těžit ze zavedení korporátní daně koncem tohoto roku.

Přečtěte si také Funkce

Miliardy a miliardy: Jak značky převádějí blockchain z výklenku do normálu

Funkce

Nestabilní coiny: Objevují se depeging, bankovní runy a další rizika

Jsou obchody mezi kryptoměnami zdanitelné?

Mimo několik jurisdikcí bez zdanění jsou obchody krypto-to-krypto většinou zdaněny, ale některé země je nezdaňují, vysvětluje Filip Kraljikovi, expert na zdanění kryptoměn. Pracoval jako právník a manažer korporátního zdanění ve společnosti KPMG v Chorvatsku, než nastoupil do firmy Taxtris, která se zabývá automatizací daní a kryptoměn, jako daňový a právní manažer.

Mezi země, které nezdaňují krypto-to-krypto, patří Francie, Rakousko, Chorvatsko, Polsko a od roku 2023 Itálie, říká. V takových jurisdikcích nejsou vybírány žádné daně, dokud krypto aktiva zůstávají v metaverse a nejsou vyměněna za fiat.

Podle Kraljikoviho si tento typ zacházení získává přízeň a existují přímé snahy o jeho zavedení v celé EU, protože zdanění swapů kryptoměny a kryptoměn způsobuje lidem v tomto odvětví problémy s peněžními toky. Je pozoruhodné, že většina hlavních jurisdikcí, jako jsou USA a Spojené království, v současné době považuje obchodování bitcoinů za ether za zdanitelnou událost. Dokonce i něco tak neškodného, ​​jako je zabalení ETH do wETH, lze interpretovat jako obchod, jak uvedl australský daňový úřad (což vyvolalo značnou debatu):

Když zabalíte ETH, vytvořili jste jiné aktivum pro účely daně z kapitálových zisků (CGT). To znamená, že konverze ETH na WETH spustí událost CGT a při konverzi musíte vypočítat daň z kapitálových zisků.

V mnoha jurisdikcích existuje také rozdíl v daňovém zacházení mezi krátkodobými a dlouhodobými kapitálovými zisky. Ve Spojených státech mají dlouhodobé kapitálové zisky slevu, ale prodej před 365 dny zdaňuje zisky stejným procentem jako běžný příjem, což znamená, že efektivní daňová sazba se může zdvojnásobit. Kanada nerozlišuje mezi dlouhodobými a krátkodobými kapitálovými zisky a všechny je zdaňuje poloviční sazbou daně z příjmu.

1/ Toto je v tuto chvíli šedá oblast a čekáme na další pokyny. Podle současných pokynů je ETH na WETH s největší pravděpodobností zdanitelná událost. Totéž s přesunem BTC do zabalené verze.

— TokenTax (@TokenTax) 1. listopadu 2020

Pravidla pro zdanění kapitálových zisků kryptoměn v Evropě

Německo a Chorvatsko také rozlišují mezi krátkodobými a dlouhodobými zisky po 12 a 24 měsících, sazba je 0 %, vysvětluje Kraljikovi a dodává, že protože Chorvatsko nezdaňuje swapy kryptoměny za kryptoměny, je možné platit žádná daň i bez držení původního majetku po dobu jednoho roku. Je také pozoruhodné, že Německo umožňuje až 600 eur nezdaněných krátkodobých zisků ročně.

V Chorvatsku, pokud jste spokojeni se svým ziskem v bitcoinech, můžete jednoduše převést svou pozici na stablecoiny a počkat jeden až dva roky, než budete realizovat své daňové zisky bez daně.

Neplatím za reklamu Chorvatsku, ale je to příznivé místo pro obchodníky s kryptoměnami, říká Kraljikovis. I když nepoužíváte dvouletou metodu crypto-to-crypto, daně z kryptokapitálových zisků jsou asi 10% v závislosti na městě, ve kterém člověk žije, vysvětluje.

Některé jurisdikce jsou samozřejmě méně příznivé. Kromě zdanění zisků z kryptoměn ve výši 30 %, Indie také uvalila 1% daňovou srážku u zdroje (TDS) na každý obchod a tvrdila, že jim to pomůže sledovat pohyb finančních prostředků, přičemž burzy tvrdí, že takové pohyby pravděpodobně vážně ovlivní. podnikání.

Podobnou DPH ve výši 0,11 % 0,22 % na všechny kryptotransakce zavedla Indonésie, kterou Kraljikovi popisuje jako metodu pro vládu ke sledování všech kryptotransakcí zavedením povinnosti hlášení prostřednictvím jinak nízké daně.

Kromě toho Indie zachází s kryptoměnou způsobem srovnatelným s loterijními lístky a jinými hazardními hrami, přičemž ztráty nelze odečíst od zisků. V podstatě každý, kdo obchoduje s kryptoměnami v Indii, uprchl z místních krypto burz a začal používat decentralizované aplikace, poznamenává Kraljikovi.

Estonsko je podle Kraljikoviho jedinou evropskou zemí, která v současnosti omezuje odpočet ztrát. Jste zdaněni pouze svými zisky, ale jakékoli ztráty, které si uvědomíte, nejsou daňově uznatelné, což je z účetního hlediska trochu divné, ale je to jejich pozice. Marko Jukic, generální ředitel poskytovatele softwaru pro automatizované daňové výkaznictví Taxtris, zmiňuje, že v současné době existuje aktivní lobbistická snaha toto změnit.

Dalším úskalím, kterého by se investoři měli mít na pozoru, je riziko, že budou klasifikováni jako profesionální obchodník, na rozdíl od příležitostného obchodníka nebo fandy. Mnoho vlád toto rozlišuje, ale hranice může být velmi rozmazaná a závisí do značné míry na výkladu daňových úřadů.

Je třeba vzít v úvahu určité faktory, jako je počet transakcí, velikost transakcí, pravidelnost. Všechny tyto faktory mohou ovlivnit rozhodnutí vlády, vysvětluje Kraljikovi. Ti, kteří se stanou profesionály, dokonce i proti své vůli, možná budou muset vykazovat všechny své obchodní zisky jako daň z příjmu, která nese mnohem vyšší sazbu, a jinak je v jejich účetnictví mnohem přísnější. Budete se muset chovat jako společnost nebo jako řemeslník v závislosti na jurisdikci.

No matter where you are, crypto taxes are still a pain to work out. (Pexels) How are capital gains calculated?

Neexistuje jediná odpověď. Pokud jde o výpočet zdanitelných zisků, je kritickým krokem výpočet nákladového základu, což je částka, za kterou místní daňové zákony považují aktiva za koupenou. Mezi účetními metodami používanými v různých zemích jsou značné rozdíly. Některé země vám dokonce umožňují zvolit si metodu, pokud budete konzistentní.

First-in, first-out nebo FIFO patří mezi nejběžnější metody a znamená, že zisky se počítají za předpokladu, že nejdříve jsou prodány nejdříve získané jednotky aktiva. To znamená, že osoba, která během pěti let koupila 1 BTC za 10 USD, jeden za 100 USD, 1 000 USD a 10 000 USD a jeden z nich prodala v roce 2022 za 20 000 USD, by byla zdaněna, jako kdyby prodala první bitcoiny zakoupené za 10 USD, což by mělo za následek zdanitelný zisk ve výši 19 990 $.

Průměrná cena je další metoda, která by vypočítala průměrnou cenu majetku jako kupní cenu. Podle předchozího příkladu, kdy někdo zakoupil celkem 5 BTC za 11 110 USD, by průměrná cena za bitcoin byla 2 222 USD, což znamená, že zdanitelný zisk z prodeje pětiny držeb v roce 2022 by byl o něco nižší na 17 778 USD.

Last-in, first-out (LIFO) zní téměř stejně jako FIFO, ale ve skutečnosti je to naopak, což vede k mnohem příznivějšímu výsledku pro našeho obchodníka, jehož zdanitelný zisk by nyní činil pouze 10 000 USD, protože zisky se počítají z nejnovější nákup na rozdíl od toho prvního.

Daňové úřady mnoha jurisdikcí, včetně těch z USA, Spojeného království, Austrálie a Japonska, vydaly pokyny vysvětlující, že daňoví poplatníci si mohou vybrat jednu z těchto metod s určitými omezeními a obvykle za předpokladu, že se pak této metody budou držet. Kanada však vyžaduje použití průměrování nákladů, protože Canadian Revenue Agency (CRA) pohlíží na kryptoměny jako na komodity a jako takové je zdaňuje.

Ačkoli kapitálové zisky většiny čtenářů budou spadat pod jeden z těchto účetních systémů, existují i ​​odlehlé hodnoty, jako je francouzská metoda, která se blíží výpočtu průměrných nákladů. Polsko a Maďarsko mají své vlastní metody založené na peněžních tocích a příjmových nákladech, ale evropské země mají jinak tendenci řídit se standardními metodami, poznamenává Kraljikovi.

Ať už používáte FIFO nebo LIFO, kapitálové zisky se obvykle vypočítávají sečtením všech ročních ztrát a zisků a následným odečtením celkových ztrát od zisků. Jako takové je možné zjistit, že čisté zisky jsou záporné, v takovém případě by se neplatily žádné daně a ztráty by se případně mohly započítat proti ziskům v následujícím roce, opět v závislosti na jurisdikci. Výjimku z výše uvedeného lze nalézt v Indii a Estonsku, které podle Kraljikoviho neumožňují odečíst ztráty z výpočtu daně z kryptoměn.

Přečtěte si také Funkce Jak vzkřísit ‚sen Metaverse‘ v roce 2023 Funkce Severoameričtí těžaři kryptoměn se připravují napadnout čínskou dominanci Sběr daňových ztrát na kryptoměnách

Pokud trh klesne, můžete prodat aktiva, abyste vytvořili ztrátu a kompenzovali zisky, poznamenává Kraljikovi.

Toto se nazývá sklizeň daňových ztrát a někdy může vést k tomu, že i velký čistý zisk se stane daňově neutrálním prostřednictvím snížení závazku z kapitálových zisků. Může být použit strategicky na konci daňového roku, protože daně se obvykle vypočítávají na roční bázi. Ihned v novém daňovém roce je možné odkoupit jak zisková, tak i ztrátová aktiva.

V USA je shromažďování daňových ztrát zakázáno pro cenné papíry, ale ne pro kryptoměny, takže lidé v krypto obvykle prodávají své ztrátové pozice před koncem daňového roku.

To je však ve Spojeném království a Irsku nezákonné, poznamenává Kraljikovi. Do 30 dnů zaznamenají ztrátu a rebuy a nepovolí ztráty, říká a dodává, že podobná omezení pravděpodobně dorazí v celé Evropské unii. Je otázkou času, než na to země přijdou a uplatní toto pravidlo proti zneužívání, předpovídá. Ve skutečnosti prezident Joe Biden navrhl, aby byla tato praxe letos nezákonná.

Několik poznámek z mé nedávné prezentace „Tax Questions for the Metaverse“ na Zítřejší konferenci v Dubaji minulý měsíc. Jaké jsou podle vás největší výzvy, když přecházíme na Web3? pic.twitter.com/1xcYPINZRC

— Elias Ahonen.eth (@eahonen) 12. března 2023

Lze NFT získat daňovou ztrátu?

Pro NFT neexistuje žádná účetní metoda, protože jsou nezaměnitelné, takže vždy můžete snadno identifikovat zisk pro zastupitelná aktiva, jako je bitcoin, nevíte, který bitcoin jste prodali, a proto existuje metoda FIFO, důvody Kraljikovi.

Přesto popisuje NFT jako komplikovanou konverzaci, například Evropa nemá mnoho pokynů nebo terminologie vyřešené. Víceméně se s nimi zachází jako s kryptoměnami, říká Kraljikovi a naznačuje, že je to z velké části výchozí pozice, pokud není jasné.

Pokud jde o NFT, také stojí za zmínku, že některé země, jako je Španělsko, Polsko a Belgie, zacházejí s alespoň počátečním prodejem stejným způsobem jako s poskytováním virtuálních služeb, jako je služba Netflix, Kraljikovi expanduje. V těchto případech platí daň z přidané hodnoty (DPH).

Daně z bohatství

Kromě příjmů a kapitálových zisků existuje ještě třetí typ daně, a to je daň z bohatství, kterou platíte daně na základě hodnoty vašeho portfolia k určitému datu, dodává Kraljikovi. Například Španělsko, Švýcarsko, Nizozemsko, Norsko a Argentina vybírají daně z majetku, které jsou založeny na čistém bohatství daňových poplatníků každý daňový rok.

Norsko například účtuje paušálních 0,85 % majetku nad přibližnou hranicí 160 000 USD, což znamená, že od někoho s čistými aktivy v hodnotě 1 milion USD v daňové době se očekává, že zaplatí více než 7 000 USD. Tyto sazby dosahují až 3,5 % v Argentině a až 0,1 % v některých oblastech Švýcarska, přičemž někdy začínají na mnohem vyšší hranici než v Norsku. Příští rok dorazí do Itálie.

Zatímco oceňování zastupitelných kryptoměn je poměrně jednoduché, oceňování NFT pro daně z bohatství je jiný příběh. Na tradičních trzích, pokud neexistuje žádný likvidní trh, jako je majetek, software nebo duševní vlastnictví, lze najmout finanční odborníky, aby odhadli hodnotu na základě důkazů, jako je podpůrná dokumentace a znalci.

V tomto bodě však Kraljikovi poznamenává, že oceňování NFT je rozhovorem mezi daňovým úřadem a jednotlivcem. NFT jsou nyní velmi menšími zdroji daňových příjmů. Finanční úřady se snaží trávit čas tam, kde mohou sklízet nejvíce, poznamenává.

Author Elias Ahonen gets worked up on the subject of crypto taxes. (Elias Ahonen) Evaluating jurisdictions for crypto taxes

Pokud jste vydělali peníze pomocí kryptoměn, pak proaktivní plánování týkající se daňových povinností v oblasti kryptoměn pravděpodobně přinese hodnotný výnos bez ohledu na to, kde žijete. Některé z těchto strategií, jako je sklizeň daňových ztrát nebo využívání dlouhodobých kapitálových zisků, mohou spadat do kategorie zkusit to doma, zatímco pokročilejší metody, jako je jurisdikční arbitráž, mohou vyžadovat, aby se člověk odvážil z domovského přístavu a postavil tábor v domově. daleká země, pokud jde o osobní daňové sídlo. Pro ty, kdo mají seriózní kapitál, může být možností založení off-shore subjektu v přátelské jurisdikci, i když s mnoha výhradami.

Pokud jde o zdanění fyzických osob, je spíše objektivní říci, že některé země jsou z pohledu investora do kryptoměn výhodnější než jiné.

Společnosti jako Spojené arabské emiráty, Singapur, Švýcarsko a různé karibské ostrovy včetně Portorika přirozeně dostávají známku A kvůli téměř chybějící daňové povinnosti. Na druhou stranu tyto daňové ráje třídy A často přinášejí značné životní náklady.

Země jako Chorvatsko, Francie, Rakousko, Polsko, Itálie a možná Německo mají vysoké sazby v rozmezí B, a to kvůli chybějícímu zdanění transakcí mezi kryptoměnami nebo jiným funkčním řešením, jako jsou slevy na dlouhodobé kapitálové zisky.

USA, Velká Británie, Kanada, Austrálie a velká část Evropy spadají do kategorie C kvůli nevýhodným pravidlům, mezi něž patří zdanění krypto-to-kryptoobchodů a swapů, stejně jako omezení sklizně daňových ztrát.

Indii a překvapivě i Estonsko lze zařadit do kategorie D především kvůli nezpůsobilosti odečíst investiční ztráty od zisků, takže obchodování v souladu s předpisy je obzvláště nepraktické. Stupeň F přirozeně patří těm zemím, které úplně zakazují obchodování s kryptoměnami, což bychom mohli interpretovat jako daňovou sazbu 100 %.

Všechny tyto ratingy se samozřejmě mohou změnit, jakmile budou zaváděny nové zákony a postupy. Zatímco vyšší a méně tolerantní zdanění může zvýšit vládní příjmy, může podobně vést k odlivu mozků i úniku kapitálu, přičemž lze očekávat, že zavedení politik příznivých pro průmysl digitálních aktiv podpoří jeho růst v rámci národních hranic. Jde o složité a politicky zatížené otázky, které musí země zvážit.

Přihlásit se k odběru Nejpoutavější čtení v blockchainu. Dodáváno jednou týdně.

Emailová adresa

PŘEDPLATIT