Jak popularita digitálních aktiv neustále roste, je stále důležitější porozumět daňovým důsledkům investování do kryptoměn a jejich používání. Internal Revenue Service (IRS) vydal v roce 2014 pokyny ke zdanění kryptoměn a nedodržení těchto předpisů může mít za následek vážné sankce. V závislosti na tom, co děláte, může být vaše krypto buď zdaněno jako aktivum, nebo jako příjem.
Tento článek prozkoumá základy kryptoměn a daní, včetně toho, co potřebujete vědět o vykazování transakcí s kryptoměnami v daňovém přiznání.
Co je to kryptoměna?
Než se ponoříme do daňových důsledků kryptoměny, nejprve pochopme, co přesně „kryptoměna“ je. Krypto je digitální nebo virtuální měna, která k zabezpečení využívá kryptografii. Tato aktiva fungují nezávisle na centrální bance a lze je použít k nákupu zboží a služeb, investicím nebo obchodu.
Od roku 2009, kdy byl vytvořen Bitcoin (BTC), první a nejznámější kryptoměna, byly vyvinuty tisíce dalších kryptoměn, mimo jiné Ethereum (ETH), Ripple (XRP) a Melega (MARCO). zaměřit se na různé případy použití.
Jak se zdaňuje kryptoměna?
Kryptoměna je pro daňové účely považována za majetek, což znamená, že podléhá dani z kapitálových výnosů. To znamená, že jakýkoli zisk nebo ztráta z prodeje kryptoměny podléhá dani. Pokud držíte kryptoměnu déle než rok, než ji prodáte, budete podléhat dlouhodobým sazbám daně z kapitálových výnosů, které jsou obecně nižší než krátkodobé sazby.
Podle IRS jsou virtuální měny považovány za majetek a typické daňové zákony, které se vztahují na transakce s nemovitostmi, se vztahují také na transakce využívající virtuální měnu:
"Pro účely federálních daní je virtuální měna považována za majetek." "Obecné daňové zásady platné pro transakce s nemovitostmi se vztahují na transakce využívající virtuální měnu."
Zdanitelné události v kryptoměně
Obchodování kryptoměny za fiat měnu — (kapitálové zisky)
Obchodování jedné kryptoměny za druhou — (kapitálové zisky)
Těžba kryptoměn — (příjem)
Crypto airdrops — (příjem)
Používání nebo přijímání kryptoměny výměnou za zboží nebo služby — (kapitálové zisky)
Prodej kryptoměny za fiat měnu — (kapitálové zisky)
Kryptoměnové a důchodové účty — (příjem)
Vykazování transakcí v kryptoměnách
Pokud jste kryptoměnu koupili, prodali nebo s ní obchodovali, musíte tyto transakce uvést ve svém daňovém přiznání. IRS zasáhla proti daňovým únikům kryptoměn, takže je důležité zajistit, abyste dodržovali předpisy.
Když si koupíte kryptoměnu, nemusíte to uvádět v daňovém přiznání. Prodej kryptoměny však musíte nahlásit v daňovém přiznání, stejně jako veškeré příjmy získané z těžby kryptoměn, sázek nebo airdrops.
V důsledku toho je důležité vést přesné záznamy o všech transakcích s kryptoměnami, včetně data a částky transakce, hodnoty kryptoměny v době transakce a případných zaplacených poplatků. Tyto informace budou nezbytné při výpočtu vašich kapitálových zisků nebo ztrát pro daňové účely.
Krypto a daně pro firmy
Pokud vlastníte firmu, která přijímá kryptoměny jako platbu, jste povinni tyto platby uvést v daňovém přiznání jako příjem. Hodnota kryptoměny v době platby musí být zaznamenána a příjem podléhá dani ze samostatné výdělečné činnosti.
Hodnota kryptoměny v den, kdy jste ji obdrželi, se považuje za váš příjem. Pokud jste například obdrželi jeden BTC jako platbu za službu a hodnota jednoho bitcoinu byla v ten den 50 000 USD, museli byste v daňovém přiznání uvést jako příjem 50 000 USD.
Pokud navíc platíte zaměstnancům nebo dodavatelům kryptoměny, považuje se to za zdanitelné plnění a musíte to nahlásit na formuláři W-2 nebo formuláři 1099.
Krypto a daně pro investory
Pokud investujete do kryptoměny, podléháte dani z kapitálových výnosů z jakýchkoli zisků z prodeje kryptoměny. Je důležité sledovat vaši nákladovou základnu, což je původní nákupní cena kryptoměny, a také případné zaplacené poplatky.
Pokud obchodujete s kryptoměnami, můžete podléhat jak dani z kapitálových výnosů, tak běžné dani z příjmu. Jak již bylo zmíněno, pokud držíte kryptoměnu méně než rok před jejím prodejem, budete podléhat krátkodobým sazbám daně z kapitálových zisků, které jsou obvykle vyšší než dlouhodobé sazby.
Krypto a daně pro těžaře
Kryptotěžaři podléhají daním z kryptoměn, proto musí uvádět dosažené příjmy v daňovém přiznání. Tento příjem podléhá dani ze samostatné výdělečné činnosti a je vypočítán na základě reálné tržní hodnoty kryptoměny v době, kdy je těžena.
Navíc, pokud obdržíte kryptoměnu jako odměnu za sázky nebo účast na airdrops, tento příjem také podléhá dani. Musí být zaznamenána reálná tržní hodnota kryptoměny v době jejího přijetí.
Krypto a daně pro obchodníky
Daně pro obchodníky s kryptoměnami mohou být trochu komplikované, protože mohou mít během roku několik zdanitelných událostí. Jakékoli zisky nebo ztráty vyplývající z prodeje nebo směny kryptoměny však podléhají dani z kapitálových výnosů.
Zisky nebo ztráty v jejich daňovém přiznání se vypočítávají na základě reálné tržní hodnoty kryptoměny v době transakce a nákladového základu mince. Základem nákladů je částka, kterou obchodník zaplatil za kryptoměnu, včetně případných poplatků nebo provizí. Je důležité sledovat nákladovou základnu pro každou transakci, protože se použije k výpočtu zisku nebo ztráty.
Krypto obchodníci, kteří mají na konci roku čistý kapitálový zisk, mohou také podléhat dani z čistého investičního příjmu (NIIT), což je dodatečná 3,8% daň z investičního příjmu. NIIT se vztahuje na jednotlivce, kteří mají upravený upravený hrubý příjem nad určitou prahovou hodnotu, což je 200 000 USD pro jednotlivce a 250 000 USD pro manželské páry podávající společně.
Výpočet daní z obchodů s kryptoměnami může být velmi náročný úkol, zejména pro obchodníky, kteří každý den zahajují četné obchody. Proto Binance nedávno spustila produkt nazvaný „Binance Tax“, který nabízí snadného a uživatelsky přívětivého daňového asistenta, který obchodníkům pomáhá odhadnout jejich daňovou povinnost za transakce uskutečněné na burze Binance.
Závěrečné myšlenky
Obecně jsou kryptoměny považovány za majetek, který je stejně zdanitelný jako jiné formy majetku. Pro uživatele kryptoměn a obchodníky je důležité, aby si během roku vedli přesné záznamy o všech svých transakcích, včetně cenové základny a reálné tržní hodnoty každé transakce.
Měli by se také poradit s daňovým odborníkem, aby se ujistili, že dodržují všechny daňové zákony a předpisy související s obchodováním s kryptoměnami.