TL;DR - SHRNUTÍ

V mnoha zemích kryptoměny podléhají dani. Obchodování, utrácení nebo prodej vašich kryptoměn je často zdanitelná událost. Chcete-li vypočítat své daně, budete muset vzít v úvahu své kapitálové zisky a ztráty. Pokud jako platbu obdržíte kryptoměnu, možná budete muset platit daně z příjmu.

Každá jurisdikce je jiná, proto se určitě poraďte s daňovým poradcem. Daňové úřady často spolupracují s kryptoburzami na sledování krypto transakcí. Pokud se pokusíte vyhýbat daním, můžete skončit s finančními sankcemi a ještě přísnějšími tresty.

Úvod

Pokud HODL nebo obchodujete, v určitém okamžiku budete pravděpodobně muset platit daně z kryptoměn. Přesná částka se mezi zeměmi liší, ale je běžné, že daňové úřady zacházejí s krypto aktivy jako s kapitálovými aktivy. Povinnost platit požadované daně je ze zákona, proto je důležité dělat to správně.

V tomto článku se budeme zabývat některými základními principy, které obecně platí pro daně z kryptoměn. Protože se regulační rámec pro zdanění kryptoměn v jednotlivých zemích liší, vždy doporučujeme konzultaci s místním daňovým odborníkem.

Musím platit daně, když nakupuji nebo prodávám kryptoměnu?

Na tuto otázku neexistuje jediná odpověď. Vaše daně budou záviset na vaší poloze, délce držení kryptoměny, typu činnosti, kterou děláte, a dalších faktorech. Obecně platí, že pravděpodobně budete muset platit daně nebo kompenzovat ztráty při prodeji, ale ne při nákupu.

Daně z kryptoměn nejsou vždy jednoduché. Jako poměrně nové aktivum daňové úřady stále vyvíjejí předpisy o kryptoměnách. Je však vaší odpovědností sledovat své zdanitelné zisky a ztráty a platit správnou výši daní v souladu s regulačním rámcem vaší země.

Co je zdanitelné plnění?

Zdanitelná událost je transakce nebo činnost, ze které musíte platit daně. Tyto události nejsou univerzální. Zdanitelné plnění v jedné zemi nemusí být zdanitelné v jiné zemi. Transakce zahrnující prodej surovin, investic a jiných kapitálových aktiv obecně podléhají dani. Nákup digitálních měn jako bitcoin nebo BNB s fiat měnou pravděpodobně nebude zdanitelná událost. Prodej nebo obchodování vašich kryptoměn však bude pravděpodobně podléhat daním.

Zdanitelná událost vám zanechá kapitálové zisky nebo kapitálové ztráty. Pokud se aktivum, které vlastníte, zhodnocuje a obchodujete s ním za účelem zisku, dosáhli jste kapitálových zisků. Pokud provedete obchod nebo prodáte toto aktivum se ztrátou, utrpěli jste kapitálové ztráty.

Opět platí, že zda jsou kapitálové zisky zdanitelnou událostí, závisí na místním daňovém úřadu. Možná budete moci odečíst kapitálové ztráty z vašich kapitálových zisků, abyste snížili své daně. Vaše celková výše daní závisí do značné míry na jejich součtu. Aby to pomohli vypočítat, daňoví poplatníci by si měli poznamenat datum, nákladovou základnu (nákupní cenu), hodnotu prodeje a provize spojené se všemi obchodními transakcemi.

Co jsou zdanitelné a nezdanitelné události?

Obecně lze říci, že zdanitelné plnění zahrnuje:

1. Prodej kryptoměn za fiat (tj. USD, CAD, EUR, JPY atd.).

2. Obchodujte kryptoměny za jinou kryptoměnu (například BTC za ETH).

3. Utrácejte kryptoměny. V jurisdikcích, jako je USA, Velká Británie, Kanada a Austrálie, může přímé utrácení vašich kryptoměn za zboží nebo služby podléhat daním, pokud dosáhnete zisku.

4. Získejte kryptoměnu jako výsledek forku, airdropu nebo těžby.

Na druhou stranu se za zdanitelné plnění obecně nepovažují:

1. Nakupujte kryptoměnu za fiat (kromě případů, kdy je kupní cena nižší než reálná tržní hodnota nakoupené měny).

2. Darujte kryptoměnu organizaci osvobozené od daní.

3. Rozdávejte kryptoměny pod určitým limitem.

4. Převeďte kryptoměnu z peněženky, kterou vlastníte, do jiné peněženky, kterou vlastníte.

Jak jsou kryptoměny zdaněny?

Oficiální klasifikace bitcoinu a dalších kryptoměn v rámci země určí, jak budou zdaněny. Daňové úřady běžně počítají kryptoměny jako kapitálové aktiva, nikoli jako měnu. Pokud vaše země nepřijala konkrétní zákony o daních z kryptoměn, očekávejte, že vaše výnosy z kryptoměn budou zdaněny podle vašeho oficiálního označení (pokud je to relevantní). Některé jurisdikce používají mnohem jednodušší přístup. Německo například nemá žádné daně na kryptoměny držené déle než rok. Malajsie, Portugalsko a Singapur mají také velmi liberální pravidla zdanění kryptoměn.

Váš příjem z bitcoinů nebo kryptoměn se také může počítat jako daň z příjmu. Pokud jste zaměstnancem na plný úvazek, nezávislým pracovníkem nebo obchodníkem s kryptoměnami, který dostává zaplaceno v kryptoměnách, budete pravděpodobně muset platit daně z příjmu ze svých výnosů z kryptoměn. Opět platí, že sazba daně z příjmu obecně závisí na částce, kterou vyděláte.

Pod určitou hranicí příjmu nemusíte ze svého příjmu platit daně. Obvykle najdete různé příjmové skupiny, přičemž stále vyšší skupiny platí vyšší daňové sazby. Pokud váš hlavní příjem pochází z obchodování, zjistěte, zda podléháte dani z kapitálových výnosů nebo dani z příjmu.

Jak si vypočítám své daně?

Pokud jste koupili kryptoměnu, DRŽÍTE ji a později ji prodáte, vaše daňová povinnost by měla být poměrně snadno vypočítatelná. Podívejme se na zjednodušený příklad založený na USA Nejprve musíme vypočítat naše kapitálové zisky nebo ztráty v amerických dolarech. Toto je vzorec:

Fair Market Value - Cost Base = Kapitálový zisk/ztráta

Fair market value je aktuální okamžitá cena, kterou byste našli na burze, jako je Binance. Základem nákladů je původní cena, kterou jste zaplatili za aktivum, plus provize.

Představte si, že jste koupili 2 BTC za 10 000 USD a o dva roky později je prodali za 30 000 USD. Nyní jste vydělali 40 000 USD na kapitálových ziscích:

60 000 USD (spravedlivá tržní hodnota) – 20 000 USD (základ nákladů) = 40 000 USD (kapitálové zisky)

V USA daň z kapitálových výnosů závisí na vašem celkovém zdanitelném příjmu, stavu daňového přiznání a době, po kterou jste aktivum drželi. Pokud máte kryptoměnu v držení déle než rok, podléháte dlouhodobé dani z kapitálových výnosů.

Částka, kterou zaplatíte, závisí na vašem celkovém zdanitelném příjmu. Toto číslo zahrnuje vaše kapitálové zisky. Pokud již máte zdanitelný příjem ve výši 50 000 USD, váš celkový zdanitelný příjem bude činit 90 000 USD, včetně vašich kapitálových zisků. Podle níže uvedeného grafu IRS zaplatíte 15% sazbu daně z kapitálových zisků ze svých příjmů z kryptoměny.

Pokud pravidelně obchodujete, vaše výpočty budou vyžadovat trochu práce. Je snazší pochopit daňové důsledky nákupu a prodeje ve fiat, ale složitější se to stává při výměně jedné kryptoměny za druhou. Představme si, že obchodujete BNB a Ether (ETH). Zde je vaše obchodní historie:

V našem příkladu se výměna BNB za ETH počítá jako zdanitelná událost, takže musíte vypočítat své kapitálové zisky a ztráty. Vaše kapitálové zisky jsou spravedlivá tržní hodnota (500 USD) mínus základ nákladů. Ale jakou transakci používáme jako nákladový základ? Po předchozím nákupu BNB za dvě různé ceny se musíte rozhodnout.

Účetní používají dva různé způsoby, jak to vypočítat: první dovnitř, první ven (FIFO) a poslední dovnitř, první ven (LIFO). FIFO je standardem pro většinu zemí, zatímco LIFO se obecně používá pouze jako alternativní metoda v USA. U FIFO je aktivum, které jste koupili jako první, prodáno nebo vyměněno. V našem případě bychom nejprve prodali 1 BNB zakoupenou za 150 USD.

Při použití FIFO je základ nákladů naší zdanitelné události 150 USD. To nám zbývá 350 $ kapitálových zisků, které zaplatíme podle našeho vzorce:

500 USD (spravedlivá tržní hodnota) – 150 USD (základ nákladů) = 350 USD (kapitálové zisky)

S LIFO se nejdříve prodá nebo vymění naposledy zakoupené aktivum. Místo toho by LIFO jako základ nákladů použil nákup 1 BNB za 300 USD. V tomto případě by váš kapitálový zisk činil 200 $.

500 USD (spravedlivá tržní hodnota) – 300 USD (základ nákladů) = 200 USD (kapitálové zisky)

Můžete odečíst své kapitálové ztráty od kapitálových zisků a vypočítat, kolik dlužíte v daňovém roce. V mnoha zemích se krátkodobé kapitálové zisky a ztráty (obvykle drží méně než jeden rok) posuzují odděleně od dlouhodobých zisků a ztrát.

Jak se finanční úřady dozvědí o mé kryptoměně?

Daňové úřady jako IRS, ATO, CRA, HMRC a další sledují transakce s kryptoměnami a prosazují dodržování daňových předpisů. S úřady spolupracují i ​​velké kryptoměnové burzy.

Vlády používají nástroje pro analýzu dat, jako je Chainanalysis, k identifikaci uživatelů kryptoměn. S dostatkem informací mohou propojit blockchainové transakce z regulovaných kryptoměnových burz s osobními kryptopeněženkami. Tyto analýzy dokonce zahrnují několik vrstev odstraněných z burz, aby bylo možné bojovat proti daňovým únikům.

IRS a další daňové úřady také spolupracují a sdílejí data s dalšími vládními agenturami, akademickými institucemi a mezinárodními vládami za účelem sdílení informací o používání kryptoměn.

Co se stane, když nepodám daně z kryptoměn?

V mnoha zemích daňové úřady vyžadují, abyste své daně podávali pravidelně. Může tomu tak být, i když nedlužíte daně nebo nepotřebujete vrácení peněz. Nepřihlášení může mít za následek poplatky, pokuty, úroky, zabavené náhrady, audity a dokonce i vězení.

Nástroj pro daňové podání Binance API

Nástroj pro podávání daňových přiznání Binance vám umožňuje sledovat vaši krypto aktivitu. Prostřednictvím rozhraní API můžete vygenerovat zprávu a použít ji k zajištění souladu s požadavky vaší jurisdikce. Další informace najdete v části Jak získat daňová přiznání na Binance a FAQ.

Na závěr

Správné provádění daní je zásadní. Proto v případě jakýchkoliv dotazů doporučujeme vyhledat odbornou pomoc s výpočtem daňového vyúčtování. To může být případ, pokud jste obchodovali a nejen investovali. Daňové dopady běžného obchodování jsou mnohem složitější. Nejdůležitější však je, že vaše daňová situace závisí do značné míry na tom, kde žijete. Ujistěte se, že používáte naše informace s ohledem na to.

Zřeknutí se odpovědnosti

Binance neposkytuje daňové ani finanční poradenství. V závislosti na regulačním rámci dané země, když obchodujete s komoditami a daná událost má za následek kapitálové zisky (nebo ztráty), měli byste přiměřeně platit daně. Regulační rámec pro zdanění kryptoměn se v jednotlivých zemích liší, proto důrazně doporučujeme, abyste se obrátili na svého osobního daňového poradce, který vám poskytne další informace o vašich osobních daňových poměrech. Je vaší osobní odpovědností vybrat si správnou daňovou jurisdikci, která se na vás vztahuje.