Klíčové věci
Inovativní sektory, jako je kryptoměna, přinášejí nové výzvy pro tvůrce politik a správce daní, kteří musí přizpůsobit staré rámce novým aktivům nebo vytvořit nové od nuly.
Adekvátní, spravedlivá a přiměřená daňová politika, doprovázená technickými a přesnými pokyny, přináší prospěch jak krypto sektoru, tak národním ekonomikám.
Vybírání daní z obchodů s surovými kryptoměnami, uvalování požadavků na srážkovou daň zprostředkovatelům a zanedbávání osvědčených postupů testovaných po celém světě nejsou optimálními přístupy ke zdanění činností s digitálními aktivy.
Silná daňová politika je nezbytná pro každou ekonomiku. Historie daňových systémů po celém světě naznačuje, že úspěšným daňovým politikám se podařilo najít správnou rovnováhu mezi efektivitou a spravedlností, což je složitý vzorec, který závisí na ekonomickém a sociálním kontextu každé země.
Inovativní obchodní modely a sektory často představují pro tvůrce politik a správce daní nové výzvy a povzbuzují je k tomu, aby navrhovali a uplatňovali vhodná pravidla a pokyny. Tyto nové rámce musí být dostatečně jasné, aby umožnily uživatelům a poskytovatelům služeb zůstat v souladu se svými operacemi a zároveň stimulovat ekonomiku prostřednictvím inovací. Digitální aktiva například nabízejí množství inovativních případů použití díky své jedinečné schopnosti držet a převádět hodnotu bez interakce s tradičními finančními zprostředkovateli. To samozřejmě zahrnuje nové přístupy k zdanění.
Tento blogový příspěvek nastiňuje některé obecné zásady, které tvoří optimální daňovou politiku pro sektor kryptoaktiv, a zdůrazňuje několik osvědčených postupů po celém světě a také úskalí, kterým je třeba se vyhnout, pokud jde o stanovení daňových předpisů pro kryptoměny.
Akční body: Nápady pro efektivní daňovou politiku a správu
Vytvořte rámce na míru
Doporučená akce: Přidejte ustanovení specifická pro kryptoměny, která zohledňují všechny nové typy činností a transakcí, které se mohou v tomto sektoru uskutečnit.
Odůvodnění: Stávající daňové zákony jsou často staré desítky let a obecně je obtížné je účinně aplikovat na digitální aktiva.
Zaměřte se na přehlednost
Doporučený postup: Poskytněte podrobná, technická a přesná pravidla a pokyny. Pokud ještě není k dispozici legislativa specifická pro kryptoměny, poskytněte často kladené otázky nebo oficiální pokyny.
Odůvodnění: Mnoho lidí se zastrašuje svým daňovým přiznáním; přidávání krypto transakcí tento úkol pouze komplikuje. V této situaci by uvítali podrobná pravidla a pokyny.
Zajistěte jeho přiměřenost
Doporučená akce: vybírejte daně a stanovte požadavky na podávání zpráv pro kryptoměny, které odpovídají požadavkům pro podobná odvětví (např. finance a technologie), nebo alespoň ne více zatěžující.
Odůvodnění: Nebraňte inovaci digitálních aktiv tím, že bude daňová povinnost u kryptoměn nákladnější a zatěžující než u jiných podobných typů činností.
Daňová spravedlnost a efektivita
Doporučené opatření: upřednostnit daně z kapitálových zisků namísto daní z transakcí, které jsou v sektoru digitálních financí často nehospodárné.
Odůvodnění: Služby související s digitálními aktivy a kryptoměnami často fungují podobným způsobem jako ve finančním sektoru, kde jsou investice a snadno obchodovatelná (obchodovatelná) aktiva většinou osvobozena od DPH (daň z přidané hodnoty) nebo GST (daně ze zboží a služeb). V opačném případě by byly daňové náklady prakticky neproveditelné.
Podporujte vytváření atraktivních politik
Doporučené opatření: navrhnout výhodnější daňový režim pro činnosti související s kryptoměnami, například snížením daňových sazeb nebo zavedením výjimek z kapitálových zisků z prodeje digitálních aktiv.
Odůvodnění: podporovat inovace a hospodářský růst a přitahovat talenty a daňové poplatníky s vysokou přidanou hodnotou. V posledních desetiletích jsme viděli daňovou podporu pro investice a technologické profesionály: podobné politiky se očekávají u kryptoměn, které budou zdrojem příštího velkého technologického narušení.
Jak: V několika oblastech světa již byla přijata různá relevantní politická opatření, například:
i) Žádná daň z kapitálových zisků z prodeje kryptoaktiv pro investory nebo jednorázové obchodníky (tj. neprofesionální obchodníky). Tato obecná politika platí zejména v Singapuru, Belgii, Malajsii, Hongkongu a Švýcarsku.
ii) Osvobození od kapitálových zisků z dlouhodobé držby. Německo a Portugalsko patří mezi země, kde bylo toto preferenční zacházení nedávno zavedeno pro kryptoaktiva držená déle než 12 měsíců.
iii) Osvobození od kapitálových zisků, pokud jsou pod prahem de minimis. Tato politika je například uplatňována ve Spojeném království a Brazílii.
iv) Zdanění kapitálových zisků pouze v případě konverze (přímé nebo nepřímé) na měnu nekrytou nebo nezdanění transakcí prováděných pouze v kryptoměnách. Mezi země, které tento přístup zavedly, patří Francie, Portugalsko a Rakousko.
Čemu se vyhnout: Daňová politika, která brzdí krypto inovace
Zdanění hrubých transakcí
Nevybírejte daně z obchodů s surovými kryptoměnami: to se týká zejména různých poplatků spojených s těmito transakcemi. Místo toho by měly být dosažené kapitálové zisky zdaněny.
Zdůvodnění: Takový přístup představuje značné (někdy až neúnosné) daňové náklady na obchodní aktivity. Za prvé, trestá i jednorázové investory, kteří mohou vidět zdanění svých nerentabilních obchodů, i když budou vratky daní vyplaceny později. Za druhé, takové daně by položily téměř nemožné břemeno na bedra tvůrců trhu, kteří obvykle provádějí stovky nebo tisíce automatizovaných obchodů denně, aby dosáhli malých zisků z mnoha obchodů. Na konci každého období by měl tvůrce trhu pravděpodobně mnohem vyšší daňovou povinnost, než jsou zisky, které sklidil. Mezitím jsou to tvůrci trhu, kteří poskytují základní likviditu kryptoekonomice. Pokud trh opustí, zasáhne to. Hlavními dopady jsou mizení místní likvidity a objemů a také zvýšená volatilita, která ve skutečnosti dusí místní kryptotrhy. Menší krypto ekonomika by odehnala účastníky trhu, což by následně způsobilo pokles celkových daňových příjmů.
Tyto kaskádové negativní důsledky již byly pozorovány v jurisdikcích, kde byly transakční daně tohoto typu zavedeny. Zde jsou dva nejpřesvědčivější případy:
Indonésie: Poté, co v květnu 2022 vstoupily v platnost hrubé daně z transakcí (0,11 % DPH a 0,1 % daň z příjmu sražená místními burzami), objem obchodů na místních kryptoburzách se podle údajů Coinmarketcap zvýšil o přibližně 60 %.
Indie: Týdenní objem obchodů na místních kryptoburzách se po zavedení hrubé daně z transakcí (1% srážková daň) v červenci 2022 (vždy podle Coinmarketcap) snížil z přibližně 800 milionů USD na 2 miliony USD.
Místo toho bychom měli zvážit vytvoření daní vybíraných pouze z dosažených kapitálových zisků.
Využijte povinnosti srážkové daně k zajištění souladu s legislativou
Nezavádějte povinnosti srážkové daně pro zprostředkovatele, jako jsou výměnné platformy. I když se to na první pohled může zdát jako dobrý způsob, jak vynutit dodržování daňových předpisů v kryptoprostoru, takový krok by mohl snadno poškodit toto odvětví.
Odůvodnění: Mohlo by dojít k několika nepříznivým situacím.
Pokud by byla na živnosti uvalena srážková daň, stala by se v podstatě transakční daní, která by měla výše popsané účinky.
Pokud je povinnost srážkové daně uvalena na jiné zdroje příjmů, například těžbu nebo sázky na zisky, může to být nespravedlivé nebo nepraktické. Nespravedlivé, protože by to mohlo nesprávně předpokládat právní povahu těchto událostí (například tím, že by se za zájem považovalo něco, co není); neproveditelné, protože často neexistuje žádný snadno identifikovatelný prostředník, jako v případě produktů a služeb DeFi.
Požadavky na srážkovou daň bude v kryptoměnách pravděpodobně mnohem obtížnější vymáhat než v jiných sektorech. Jedním z důvodů této obtížnosti je skutečnost, že skutečné srážky by se prováděly především v kryptoměnách, zatímco až na několik výjimek by jejich následný výběr do veřejných příjmů musel být prováděn ve fiat měně. To vytváří další krok konverze, který nejen přidává značnou složitost, ale také potenciální překážku, protože výstupní kanály fiat nejsou vždy dostupné.
Místo toho by se mělo zvážit použití rámců pro podávání zpráv o kryptoměnách, které se v současnosti přijímají, například OECD CARF.
Špatné sladění vnitrostátní daňové politiky s (dobrými) mezinárodními standardy
Neignorujte mezinárodní osvědčené postupy. Vývoj daňové politiky týkající se kryptoměn je v rané fázi a očekává se, že se v následujících letech výrazně rozšíří. To znamená, že některé standardy se již začaly vytvářet po celém světě a tyto snahy by neměly být ignorovány. Rozsáhlé osvobození transakcí s kryptoměnami od DPH/GST je zásadním příkladem.
Odůvodnění: Odmítnutím tak důležitých politik, jako je tato, by se národ pravděpodobně dostal do extrémně nepříznivé situace průmyslového rozvoje.
Místo toho by se mělo uvažovat o integraci mezinárodních orgánů tam, kde probíhají technické diskuse, s cílem snáze využít osvědčené postupy a pravidla, které jsou vyvíjeny a používány po celém světě.
Chtěli byste se dozvědět více o zdanění kryptoměn a opatřeních, která Binance přijala, aby uživatelům usnadnila vyplnění daňového přiznání? Podívejte se na následující zdroje:
Jak jsou kryptoměny zdaněny?
Placení daní z kryptoměn pomáhá vám a celému odvětví Web3: Zde je návod
Představujeme Binance Tax: Zjednodušte si daňové přiznání
Jak generovat reporty z Binance Tax?
Obchodujte kdekoli s mobilní aplikací pro obchodování s kryptoměnami Binance (iOS/Android)
Najdete nás na:
Instagram: https://www.instagram.com/binancefrench
Twitter: https://twitter.com/LeBinanceFR
Facebook: https://www.facebook.com/BinanceFrance
Telegram: https://t.me/BinanceFrench
Upozornění na riziko: Ceny digitálních aktiv podléhají vysokému tržnímu riziku a kolísání cen. Hodnota vaší investice může klesat i stoupat a investovaná částka se vám nemusí vrátit. Jste výhradně odpovědní za svá investiční rozhodnutí a Binance nenese odpovědnost za žádné ztráty, které vám mohou vzniknout. Minulá výkonnost není spolehlivým ukazatelem budoucí výkonnosti. Měli byste investovat pouze do produktů, které znáte a jejichž rizikům rozumíte. Měli byste pečlivě zvážit své investiční zkušenosti, finanční situaci, investiční cíle a toleranci rizika a před provedením jakékoli investice se poradit s nezávislým finančním poradcem. Toto nepředstavuje investiční poradenství ani pobídku či doporučení k obchodování s jakýmkoli digitálním aktivem. Další informace naleznete v našich podmínkách použití a varování před riziky.
