TL;DR

Ve většině zemí jsou kryptoměny zdaněny. Obchodování, utrácení nebo prodej kryptoměn je často zdanitelná událost. Chcete-li vypočítat daně, musíte vzít v úvahu kapitálové zisky a ztráty. Pokud přijmete kryptoměnu jako platbu, možná budete muset platit daně z příjmu.

Každá jurisdikce je jiná, proto se raději poraďte s daňovým poradcem. Daňové úřady často spolupracují s krypto burzami, aby sledovaly krypto transakce. Pokud se budete snažit vyhýbat daním, mohou vám hrozit finanční sankce a ještě přísnější sankce.

Úvod

Pokud HODLing nebo obchodujete, v určitém okamžiku možná budete muset platit daně z kryptoměn. Přesná částka se mezi zeměmi liší, ale daňové úřady obecně považují kryptoaktiva za kapitálová aktiva. Platit požadované daně je zákonná povinnost, takže to musíte udělat řádně.

V tomto článku diskutujeme o některých základních principech, které platí pro zdanění kryptoměn obecně. Vzhledem k tomu, že rámce zásad pro zdanění kryptoměn se v jednotlivých zemích liší, vždy doporučujeme konzultovat místní daňové experty.

Musím platit daně při nákupu nebo prodeji kryptoměn?

Na tuto otázku neexistuje absolutní odpověď. Daň bude záviset na vaší poloze, době, po kterou jste kryptoměnu drželi, typu činnosti, kterou provádíte, a dalších faktorech. Obecně platí, že možná budete muset zaplatit daně nebo kompenzovat ztráty při prodeji, ale ne při nákupu.

Daně z kryptoměn nejsou vždy jednoduché. Jako poměrně nové aktivum daňové úřady stále vyvíjejí zásady týkající se kryptoměn. Jste však zodpovědní za sledování zdanitelných zisků a ztrát a za placení správné výše daně v souladu se zásadami vaší země.

Co je zdanitelné plnění?

Zdanitelná událost je transakce nebo činnost, která vyžaduje, abyste zaplatili daň. Tato událost není univerzální. Zdanitelné plnění v jedné zemi nemusí být uznáno v jiné zemi. Obvykle jsou zdanitelné transakce zahrnující prodej komodit, investic a jiných kapitálových aktiv. Nákup digitální měny, jako je bitcoin nebo BNB s fiat měnou, s největší pravděpodobností není zdanitelná událost. Prodej nebo obchodování s kryptoměnami však bude pravděpodobně zdanitelné.

Zdanitelná událost poskytne kapitálový zisk (zisk) nebo kapitálovou ztrátu. Pokud se aktivum, které vlastníte, zhodnocuje a obchodujete s ním se ziskem, dosáhli jste kapitálového zisku. Pokud obchodujete nebo prodáváte aktivum se ztrátou, utrpěli jste kapitálovou ztrátu.

Opět platí, že rozhodnutí, zda je kapitálový zisk považován za zdanitelné plnění, závisí na místním daňovém úřadu. Možná budete moci odečíst kapitálové ztráty z kapitálových zisků, abyste snížili daně. Celková výše daně závisí především na kombinaci obou. Aby to pomohli vypočítat, měli by daňoví poplatníci věnovat pozornost datu, základně nákladů (nákupní ceně), hodnotě prodeje a nákladům spojeným se všemi obchodními transakcemi.

Co jsou zdanitelné a nezdanitelné události?

Mezi zdanitelné události obecně patří:

1. Prodej kryptoměny za fiat měnu (např. USD, CAD, EUR, JPY atd.).

2. Obchodujte s kryptoměnou, abyste získali jinou kryptoměnu (např. BTC za ETH).

3. Utrácení kryptoměny. V jurisdikcích včetně USA, Spojeného království, Kanady a Austrálie může utrácení kryptoměn přímo za zboží nebo služby zahrnovat daně, pokud dosáhnete zisku.

4. Získejte kryptoměnu v důsledku forkingu, airdropu nebo těžby.

Naproti tomu jsou následující události, které se obecně nepovažují za zdanitelné:

1. Nakupujte kryptoměnu s fiat měnou (kromě případů, kdy je kupní cena nižší než reálná tržní hodnota zakoupených coinů).

2. Darujte kryptoměnu organizaci osvobozené od daně.

3. Odměňuje kryptoměnu určitými limity.

4. Převeďte kryptoměnu z jedné peněženky, kterou vlastníte, do jiné peněženky, kterou vlastníte.

Jak jsou kryptoměny zdaněny?

Bitcoin a další oficiální klasifikace kryptoměn v rámci země určí jeho zdanění. Daňové úřady obecně považují kryptoměnu za kapitálové aktivum, nikoli za měnu. Pokud vaše země nezveřejnila konkrétní zásady zdanění kryptoměn, vaše zisky z kryptoměn budou zdaněny na základě jejího oficiálního označení (pokud existuje). Některé jurisdikce používají mnohem jednodušší přístup. Například Německo nezdaňuje krypto držené déle než rok. Malajsie, Portugalsko a Singapur mají také velmi liberální pravidla zdanění kryptoměn.

Váš příjem z bitcoinů nebo kryptoměn se také může započítat do daní z příjmu. Pokud jste zaměstnancem na plný úvazek, nezávislým pracovníkem nebo obchodníkem s kryptoměnami, který je placen v kryptoměnách, můžete být požádáni o zaplacení daně z příjmu ze svých výnosů z kryptoměn. Opět platí, že sazby daně z příjmu obvykle závisí na vydělané částce.

V rámci určitých příjmových hranic nemusíte ze svého příjmu platit daně. Obvykle existují různé rozsahy příjmů. Čím vyšší je rozsah, tím vyšší je daňová sazba. Pokud váš hlavní příjem pochází z obchodování, zjistěte si, zda podléháte dani z kapitálových výnosů nebo dani z příjmu.

Jak si vypočítám daně?

Pokud koupíte kryptoměnu, HODL ji a poté ji prodáte, pak se vaše daňová povinnost dá poměrně snadno vypočítat. Podívejme se na jednoduchý příklad z USA. Nejprve potřebujeme znát kapitálový zisk nebo ztrátu v amerických dolarech. Zde je vzorec:

Spravedlivá tržní hodnota - Nákladová báze = Kapitálový zisk/ztráta

Spravedlivá tržní hodnota je aktuální okamžitá cena, která by byla nalezena na burze, jako je Binance. Základem nákladů je počáteční cena zaplacená za aktivum plus případné poplatky.

Představte si, že koupíte 2 BTC za 10 000 USD a poté je o dva roky později prodáte za 30 000 USD. Nyní jste vydělali 40 000 $ na kapitálových ziscích:

60 000 USD (spravedlivá tržní hodnota) – 20 000 USD (základ nákladů) = 40 000 USD (kapitálový zisk)

V USA daně z kapitálových zisků závisí na celkové zdanitelné částce, stavu daňového přiznání a délce držení aktiva. Pokud držíte kryptoměnu déle než rok, budete podléhat dlouhodobé dani z kapitálových výnosů.

Vyplacená částka závisí na vašem celkovém zdanitelném příjmu. Toto číslo zahrnuje vaše kapitálové zisky. Pokud již máte zdanitelný příjem ve výši 50 000 USD, bude váš celkový zdanitelný příjem 90 000 USD včetně kapitálových zisků. Na základě níže uvedeného grafu Internal Revenue Service budete platit sazbu daně z kapitálových výnosů ve výši 15 % ze zisků kryptoměn.

Pokud obchodujete pravidelně, vaše výpočty budou vyžadovat více úsilí. Daňové důsledky nákupu a prodeje fiat jsou snáze pochopitelné, ale stávají se komplikovanějšími při obchodování jedné kryptoměny za druhou. Představme si, že jste obchodovali BNB a Ether (ETH). Zde je vaše obchodní historie:

V našem příkladu se obchodování BNB za ETH počítá jako zdanitelná událost. Takže musíte počítat kapitálové zisky a ztráty. Váš kapitálový zisk je reálná tržní hodnota (500 USD) mínus náklady. Které transakce však používáme jako nákladový základ? Po předchozím nákupu BNB za dvě různé ceny se musíte rozhodnout.

Účetní používají dva různé způsoby výpočtu: First-in, First-Out (FIFO) a Last-In, First-Out (LIFO). FIFO je standardem pro většinu zemí, zatímco LIFO se obvykle používá pouze jako alternativní metoda v USA. S FIFO budou aktiva zakoupená jako první prodána nebo zobchodována jako první. V tomto případě nejprve prodáme 1 BNB zakoupenou za 150 USD.

Při použití FIFO je základ nákladů pro tuto zdanitelnou událost 150 USD. Výsledkem je kapitálový zisk ve výši 350 USD splatný na základě našeho vzorce:

500 USD (spravedlivá tržní hodnota) – 150 USD (základ nákladů) = 350 USD (kapitálový zisk)

S LIFO budou naposledy zakoupená aktiva prodána nebo zobchodována jako první. LIFO místo toho použije jako základ nákladů nákup 1 BNB za 300 USD. V tomto případě by váš kapitálový zisk byl 200 $.

500 USD (spravedlivá tržní hodnota) – 300 USD (základ nákladů) = 200 USD (kapitálový zisk)

Kapitálové ztráty můžete odečíst z kapitálových zisků a vypočítat částku dlužnou v daňovém roce. Ve většině zemí se s krátkodobými kapitálovými zisky a ztrátami (obvykle držbami kratšími než jeden rok) zachází jinak než s dlouhodobými zisky a ztrátami.

Jak se daňové úřady dozvědí o mé kryptoměně?

Daňové úřady jako IRS, ATO, CRA, HMRC a další sledují transakce s kryptoměnami a prosazují dodržování daňových předpisů. S úřady spolupracují i ​​velké kryptoměnové burzy.

Vlády používají nástroje pro analýzu dat, jako je Chainanalysis, aby určily použití kryptoměn. S dostatkem informací dokážou spojit blockchainové transakce z regulovaných kryptoměnových burz s osobními kryptopeněženkami. Tato analýza dokonce zahrnuje některé vrstvy odstraněné z burz za účelem boje proti daňovým únikům.

IRS a další daňové úřady také spolupracují a sdílejí data s dalšími vládními agenturami, akademickými institucemi a mezinárodními vládami za účelem sdílení informací týkajících se používání kryptoměn.

Co se stane, když neoznámím své daně z kryptoměn?

Ve většině zemí po vás daňové úřady vyžadují pravidelné podávání daňových přiznání. To platí i v případě, že je vaše dlužná daň nulová nebo požadujete vrácení daně. Nenahlášení může mít za následek poplatky, penále, úroky, propadnutí náhrad, audity a dokonce i vězení.

Nástroj pro daňové výkaznictví Binance API

Binance Tax Reporting Tool vám umožňuje sledovat vaši krypto aktivitu. Prostřednictvím rozhraní API můžete vytvářet sestavy a používat je, abyste zajistili, že splníte požadavky vaší jurisdikce. Pro více informací si přečtěte Jak získat daňové výkazy na Binance.

Zavírání

Správná správa daní je důležitá. Proto v případě pochybností doporučujeme při výpočtu daňového vyúčtování vyhledat odbornou pomoc. To se může stát, pokud již obchodujete a ne pouze investujete. Daňové dopady pravidelného obchodování jsou mnohem složitější. Ale co je nejdůležitější, vaše situace pro daňové účely závisí do značné míry na tom, kde žijete. Ujistěte se, že používáte naše informace s ohledem na to.

Zřeknutí se odpovědnosti

Binance neposkytuje daňové ani finanční poradenství. V závislosti na daňovém rámci dané země, když obchodujete s komoditami a událost vyústí v kapitálový zisk (nebo ztrátu), možná budete muset platit daně. Politický rámec pro zdanění kryptoměn se v jednotlivých zemích liší. Důrazně proto doporučujeme, abyste se obrátili na svého osobního daňového poradce pro další informace týkající se vaší osobní daňové situace. Výběr správné daňové jurisdikce, která se na vás vztahuje, je vaší osobní odpovědností.