Je tu zase ta roční doba. Ne, nemluvíme o prázdninách – je to daňové období. Medvěd trh nebo ne, je čas zhodnotit své zisky a ztráty, když se chystáte podat přiznání k dani z příjmu. Přestože nezaměnitelné tokeny neboli NFT již nějakou dobu existují, daně z NFT jsou stále přinejmenším šedou oblastí. Regulace kryptoměn a NFT po celém světě nabírají na síle, přičemž některé země vydaly daňové pokyny specifické pro NFT. Nicméně, ať už jste v USA, Velké Británii, Singapuru nebo jakékoli jiné zemi, je to matoucí proces pro tvůrce NFT i investory. Koneckonců, jak vůbec vysvětlit NFT svému daňovému účetnímu?

Jste připraveni platit daně z NFT? Kredit: Unsplash

Vzhledem k tomu, že se pro mnohé rychle blíží termín pro podání přiznání k dani z příjmu, možná jste již horečně hledali na Googlu a Redditu daňové mezery NFT. Nebudete se divit, pokud budete stále zmatení. Ale nebojte se – tento daňový průvodce NFT se pokusí odpovědět na všechny vaše otázky. Je zřejmé, že vám nemůžeme pomoci s vyhýbáním se daním z NFT; ale doufáme, že tento průvodce vám celý proces usnadní a pomůže vám ušetřit za příliš vysoké platby. 

Podléhají NFT dani?

Odpověď závisí na tom, ve které zemi se nacházíte a zda jste tvůrce NFT, prodejce nebo kupující. Ve většině zemí NFT obvykle podléhají dani z kapitálových výnosů. Tam, kde se uplatňují daně NFT, pokud jste prodejcem, musíte platit daně z veškerých zisků, které získáte z prodeje NFT. Kromě toho, pokud jste umělec nebo tvůrce, budete pravděpodobně podléhat pravidlům daně z příjmu, protože daňové úřady mohou považovat zisky z prodeje NFT za příjem (podrobněji se tomu budeme věnovat později).

Kromě toho je důležitým faktorem také to, co přesně prodáváte jako NFT. Typicky jsou NFT považovány za službu, což znamená, že podléhají pravidlům pro elektronicky poskytované služby (ESS). Tato pravidla ESS však také závisí na umístění zákazníka, provizi prodejce a poplatcích zákazníka. 

Kromě toho, pokud jste kupující, nákup NFT pomocí fiat nepodléhá dani. Musíte však platit daně z jakéhokoli nákupu, který provedete pomocí kryptoměn. Je to proto, že nákup, prodej, darování nebo obchodování s kryptoměnami je likvidace (což znamená „zbavit se“ aktiva). A jakýkoli zisk z toho podléhá dani z kapitálových výnosů. 

Zatímco většina zemí vydala pokyny daňových úřadů ohledně kryptoměn, pro NFT nejsou k dispozici. Zatímco například daňové poradenství NFT je k dispozici pro Nový Zéland, není k dispozici pro Austrálii, Singapur, Spojené království a USA, abychom jmenovali alespoň některé. V některých zemích podléhají NFT stejným daňovým pravidlům jako kryptoměny a v jiných jsou samotné NFT špatně definované.   

V závislosti na tom, odkud jste, ano, musíte platit daň z vašich NFT. Credit: Unsplash Jak jsou NFT zdaněny v USA?

Internal Revenue Service (IRS), americká agentura pro výběr daní, aktualizovala své daňové kódy tak, aby zahrnovaly NFT v říjnu 2022. Nový návrh Tax Guidance Draft změnil třídy aktiv z „virtuální měny“ na „digitální aktiva“ a výslovně zmiňuje stablecoiny, NFT a kryptoměny v seznamu.

Stále však existuje mnoho nejasností ohledně toho, zda jsou NFT „sběratelské“ nebo „komodity“. Podle oddílu 408(m)(2) IRC se za „sběratelský majetek“ považuje pouze „hmotný osobní majetek“. A NFT zjevně nejsou hmatatelné. Mezitím se navrhovaný zákon o kryptoměnách z roku 2022 snaží definovat NFT jako „komodity“. V důsledku toho by NFT spadaly pod Commodity Futures Trading Commission (CFTC). 

V současnosti USA zdaňují NFT podobně jako kryptoměny a podléhají daním z kapitálových výnosů. 

Kapitálové zisky jsou daněny z NFT v USA

V USA nákup NFT s kryptoměnou, prodej NFT a výměna NFT za jinou spadají pod daň z kapitálových výnosů. Darování NFT nad 15 000 USD je také zdanitelné. Abychom vysvětlili, daň z kapitálových výnosů je daň splatná z jakýchkoli zisků z prodeje jakéhokoli aktiva, jehož hodnota se během doby držení zvýšila.

Představte si například, že jste loni koupili NFT za 200 ETH a prodali ho za 225 ETH. Zde získáte zisk 25 ETH, což je zdanitelná částka. Totéž platí i pro ztráty, kde utrpíte „kapitálovou ztrátu“. Podle IRS může změna hodnoty jakékoli kryptoměny vést ke kapitálovému zisku nebo ztrátě. Takže kdykoli prodáte nebo vyměníte NFT nebo inkasujete kryptoměny, všechny podléhají dani. 

Existuje však důležitý faktor, který určuje vaši daňovou sazbu: doba držení. Abychom vysvětlili, NFT držené méně než rok podléhají dani z krátkodobých kapitálových výnosů. Podle daňových pásem z roku 2023 je to mezi 10 až 37 %. Na rozdíl od toho se sazba daně z dlouhodobých kapitálových výnosů vztahuje na NFT držené déle než rok. Ty mají nižší daň ve výši 0, 15 nebo 20 %. 

Jak se vypočítávají daně z NFT v USA? Credit: Unsplash Jak jsou NFT zdaněny v Evropě (EU)?

Evropská unie přijímá opatření, aby zajistila, že kryptoaktiva budou v členských státech adekvátně zdaněna. Evropská komise loni v prosinci navrhla nová daňová pravidla pro boj proti daňovým podvodům a únikům v krypto sektoru. Bude-li zákon schválen, bude od všech poskytovatelů služeb digitálních aktiv vyžadovat, aby vnitrostátním daňovým úřadům oznamovali transakce rezidentů EU související s kryptoměnami. Tato pravidla se budou vztahovat také na stablecoiny, NFT a další digitální aktiva. 

„Povinnost vykazovat příjmy získané prostřednictvím investic do kryptoaktiv a výměna těchto informací pomůže členským státům získat úplný soubor informací, aby mohly vybírat splatné daňové příjmy,“ uvádí návrh navrhovaného zákona. 

Nový zákon doplní stávající zákon o kryptoaktivách, nařízení o trzích kryptoaktiv (MiCA). Návrh usiluje o změnu směrnice EU o správní spolupráci (DAC), stávajících daňových pravidel.  

Podléhají NFT DPH?

Většina zemí EU dosud nevydala žádné pokyny k NFT a DPH. Proto budete muset na NFT aplikovat obecná daňová pravidla, což může být trochu složitější. V současné době pravidla EU pro DPH kategorizují dodávky jako zboží nebo služby. Jelikož NFT nejsou hmatatelné, pravidla je považují za službu. 

Pokud jsou prodejce i sběratel ve stejné zemi, je poměrně snadné vyhodnotit sazby DPH. Na druhou stranu, pokud se obě strany nacházejí v různých zemích, budete muset nejprve určit, která země prodej zdaňuje. To však závisí na tom, jakou službu prodáváte. Například zatímco digitální služby jsou obvykle zdaněny v zemi kupujícího, služby související s právy duševního vlastnictví (IP) jsou zdanitelné v zemi zákazníka, pokud kupující není soukromým rezidentem EU. Pokud jsou prodeje uskutečněny soukromé osobě, jsou aktiva zdaněna v zemi prodávajícího. 

Přirozeně to vyvolává důležitou otázku: Spadá prodej NFT pod digitální služby nebo převody práv duševního vlastnictví? Podle právních předpisů EU o DPH jsou digitální služby poskytovány prostřednictvím internetu, často automaticky a s omezeným lidským zásahem. Když chytré smlouvy NFT stanoví převod pouze základních práv, pak by prodej spadal do daňového pásma digitálních služeb. Případně, pokud prodávající převede na kupujícího více práv duševního vlastnictví, bude prodej pravděpodobně považován za převod práv duševního vlastnictví. 

Jak jsou NFT zdaněny ve zbytku světa?

Podívejme se, jak jiné země zdaňují NFT:

Irsko

Irsko nemá žádná samostatná pravidla pro daně NFT. Pro irské daňové účely jsou však kryptoměny považovány za aktivum podléhající dani z kapitálových výnosů. Vzhledem k tomu, že NFT jsou také považovány za krypto aktivum, řídí se stejnými daňovými pravidly pro kryptoměny. Musíte platit daně, když používáte kryptoměny k platbě za zboží a služby, stejně jako když dostáváte kryptoměny a NFT jako dárky. V druhém případě jste povinni zaplatit daň z kapitálových akvizic (CAT). Není však jasné, zda jde o zdanění NFT obdržených výsadkem. Irské zákony obvykle osvobozují kryptoměny od DPH, nicméně platí určité podmínky. 

Indie

Začátkem roku 2022 oznámila Indie 30% daň z jakýchkoli zisků z převodu jakýchkoli virtuálních digitálních aktiv (VDA), včetně kryptoměn a NFT. To platí pro jakýkoli příjem z převodu VDA, bez ohledu na to, zda se jedná o příjmy z podnikání/investice a dobu držení. Příjemci NFT a kryptodárků jsou také povinni platit 30% daň. Tato daň bude účinná od finančního roku 2023-2024. Kromě toho se na tato aktiva také vztahuje 1% daňová srážka u zdroje (TDS), a to počínaje 1. červencem 2022. Je důležité poznamenat, že TDS se vztahuje na konečnou částku prodeje NFT a nikoli na samotné zisky/ztráty. 

Podle novely zákona o dani z příjmu z dubna 2022 jsou však některé NFT osvobozeny od daně VDA. Například NFT, „jejichž převod má za následek převod vlastnictví podkladového hmotného aktiva“, se pro daňové účely nepovažují za VDA. Stručně řečeno, pokud je NFT spojen s hmotným aktivem, jako je nemovitost, Indie jej nepovažuje za VDA.

Indie uvalila 30% daň na zisky z krypto a NFT. Kredit: Unsplash Singapore

V březnu 2022 singapurský ministr financí Lawrence Wong oznámil, že příjem získaný z transakcí nebo obchodování s NFT je v zemi zdanitelný. Jelikož však země nemá daňový rámec z kapitálových zisků, nebude zdaňovat zisky rezidentů, kteří získávají kapitálové zisky z transakcí NFT. Inland Revenue Authority of Singapore proto zdaní NFT na základě povahy aktiva, záměru nákupu, doby držení a frekvence a objemu podobných transakcí.

Kanada

Vzhledem k tomu, že Kanada nemá žádné konkrétní směrnice týkající se daní z NFT, odborníci doporučují, aby se pro daňové účely řídili aktuálními kryptografickými daňovými pravidly země. Pod daň z příjmu z podnikání obvykle spadá vytváření a prodej NFT pro komerční účely, nákup a prodej NFT za účelem zisku, propagace produktu nebo služby a provádění opakovaných transakcí.

Pokud nejste vlastníkem kryptofirmy nebo denním obchodníkem, vaše NFT budou pravděpodobně zdaněny jako investiční příjem. Kromě toho 50 % kapitálových zisků z prodeje NFT podléhá dani z kapitálových zisků, která se obvykle vztahuje na ty, kteří nakupují a prodávají NFT. V konečném důsledku bez jasných pravidel pro daně z NFT rozhoduje o daních případ od případu Kanadský daňový úřad (CRA).

Spojené království

Stejně jako většina zemí ani Spojené království dosud nemá samostatnou legislativu pro daně z NFT. Zatímco úřad Her Majesty’s Revenue and Customs (HMRC) klasifikoval NFT jako aktivum oddělené od kryptoměn, vydal pouze daňové pokyny pro kryptoměny. Za těchto okolností lze bezpečně předpokládat, že zisky a ztráty z transakcí NFT budou podléhat dani z kapitálových zisků. Jinými slovy, pokud prodáváte NFT se ziskem, budete muset zaplatit daň z kapitálových výnosů, přičemž sazby se budou lišit podle doby držení. 

Na druhou stranu tvorba a prodej NFT bude spadat pod daň z příjmu. Kromě toho jsou swapování a darování NFT také zdanitelné, protože HMRC to považuje za prodej aktiva.   

Vytvořil a prodal NFT umění? Připravte se platit daně! Kredit: Freepik NFT daně pro tvůrce

Jak již bylo zmíněno, ve většině zemí platí jiná daňová pravidla, pokud jste umělcem nebo tvůrcem NFT. Vytvoření/ražba NFT sama o sobě není zdanitelná. Ale když prodáte ten NFT, musíte zaplatit odpovídající daně. Obvykle jste povinni platit daně ze zisků, které získáte prodejem NFT. Protože jste vytvořili NFT, tento zisk již není kapitálovým ziskem. Místo toho bude považován za příjem podléhající běžným sazbám daně z příjmu. V USA to bude 10–37 %.

Případně, pokud jste token vytvořili jako součást svého podnikání, budete podléhat dani ze samostatné výdělečné činnosti, která je o něco vyšší než běžné sazby daně z příjmu. Naopak osoby samostatně výdělečně činné si budou moci odečíst výdaje na podnikání, jako jsou náklady na materiál, účty za energie, digitální nástroje nebo dokonce poplatky za plyn.

To je důvod, proč je nezbytné zjistit, zda jste pouze fanoušek, nebo zda spoléháte na své umění jako na svůj hlavní zdroj příjmů. Například v USA jsou ti, kteří strávili 500 hodin nebo více ve finančním roce tvorbou NFT umění, považováni za osoby samostatně výdělečně činné. Vzhledem k tomu, že se tato kritéria v jednotlivých zemích liší, nezapomeňte o tom probrat se svým účetním. 

Kromě toho, pokud jste vlastníkem firmy, musíte nahlásit všechny své příjmy, ať už v kryptoměnách nebo fiat, a bez ohledu na to, zda jste je převedli do banky nebo ne.  Kromě toho, pokud vám jsou vypláceny licenční poplatky za každý další prodej vašeho NFT, pak budete muset platit jak běžnou daň z příjmu, tak daň ze samostatné výdělečné činnosti z částky licenčního poplatku, pokud byl prodej součástí vašeho podnikání.  

Jak se mohu vyhnout placení příliš vysokých daní z NFT?

Doufejme, že výše uvedené informace zodpověděly většinu vašich dotazů týkajících se daní NFT. Nyní přichází další důležitý kousek: jak se můžete vyhnout placení příliš vysokých daní z vašich NFT? Je zřejmé, že při podávání daní musíte nahlásit všechny své transakce NFT; daňový únik je trestný čin. To znamená, že existuje několik jednoduchých kroků, kterými můžete ušetřit pár babek:

Prodlužte dobu držení NFT

Jak již bylo zmíněno, většina zemí zohledňuje období držení, pokud jde o daně z NFT. Držte proto své NFT déle než jeden rok, abyste zaplatili daně s mírou dlouhodobých kapitálových zisků, která je nižší než krátkodobá sazba.  

Nakupujte NFT s fiat

Téměř všechny země považují nákup NFT s fiat za nezdanitelné plnění. Je to proto, že v tomto scénáři se „nezbavujete“ žádného majetku. Na rozdíl od toho jsou nákupy NFT v kryptoměnách zdanitelné a pokud hodnota vašeho NFT později vzroste, budete muset zaplatit daň z kapitálových výnosů. 

Prodejte své NFT v roce s nízkými příjmy

Pokud jde o daň z příjmu, výše daní, které platíte, závisí na vašem příjmu za daný finanční rok. Čím vyšší je váš příjem, tím vyšší daně platíte. Proto je běžnou praxí, že investoři prodávají své krypto a NFT během roku, ve kterém vydělali nízký roční příjem.

Nenechte si ujít své ztráty NFT!

Uprostřed současné kryptozimy je pravděpodobné, že máte některé NFT, které se obchodují se ztrátou. I když to není úplně skvělé pro vaše portfolio, můžete při podávání daňových přiznání uplatnit kapitálovou ztrátu. Tyto ztráty mohou kompenzovat kapitálové zisky z vašich ostatních aktiv, včetně zisků z jiných prodejů NFT a kryptoměn, a snížit tak vaši daňovou povinnost.  

Jak vysvětlit NFT svému daňovému účetnímu

I když jsme vysvětlili všeobecné podmínky týkající se daní NFT, toto NENÍ daňové poradenství. Před podáním daňového přiznání za daný rok je zásadní spolupracovat s důvěryhodným a zkušeným daňovým účetním. Vždy můžete spolupracovat se svým stávajícím účetním, pokud rozumí nuancím v oboru. Přesto se doporučuje konzultovat účetní, kteří mají potřebné dovednosti a zkušenosti s účtováním krypto aktiv. Za tímto účelem se vždy můžete podívat na webové stránky účetních firem, abyste věděli, na jaké služby se specializují. 

The post The Ultimate Guide to Paying NFT Taxes Around The World appeared first on NFT Evening.