تمثل السنة المالية الحالية للهند التي تنتهي في مارس أول سنة مالية حيث تقدم الهند، الدولة التي تضم أكبر نسبة من مستخدمي العملات المشفرة في العالم، أخيرًا توضيحًا بشأن ضرائب العملات المشفرة. يجب على أي شخص مقيم ضريبي في الهند ويكسب المال من العملات المشفرة - سواء كان تاجرًا أو عامل تعدين أو مزارعًا أو متلقيًا للإنزال الجوي - أن يعلن عن أصوله ويدفع ضريبة بموجب مشروع قانون المالية الجديد لعام 2022.
هذه القطعة جزء من أسبوع الضرائب، برعاية Koinly.
لكن رسميًا، لم تحسم الهند قرارها بشأن ما إذا كانت العملات المشفرة قانونية أم لا.
«سواء كانت [العملات المشفرة] مشروعة أم غير مشروعة، فذلك سؤال مختلف، لكنني سأفرض الضرائب لأن من حق السيادة أن تفرض الضرائب»، قالت وزيرة المالية نيرمالا سيثارامان في فبراير.
ليبسـا داس كاتبة مستقلة واستراتيجية في مجال العملات المشفرة ومقرها الهند.
ورغم أن قانونية العملات المشفرة في الهند لا تزال موضع نقاش، فقد اتخذت الحكومة خطوات للحد من استخدامها — مع تحقيقات متعددة في منصات تداول العملات المشفرة الكبرى وإشعارات موجهة إلى الأفراد ذوي الثروات العالية. وفيما يلي نستعرض كيف تطور المشهد التنظيمي في الهند على مر السنين ونلقي نظرة على تأثير الضرائب على العملات المشفرة.
خط زمني لقوانين العملات المشفرة في الهند
لطالما كان بنك الاحتياطي الهندي والحكومة متحفظين بشأن معاملات العملات المشفرة، بدءًا من التحذيرات والحظر وصولًا إلى مشروع قانون الضرائب الجديد الصارم. فيما يلي خط زمني سريع لكيفية أداء العملات المشفرة على مر السنوات في الهند:
2013: يصدر بنك الاحتياطي الهندي تعميمًا يحذر المستثمرين من الاستثمارات المضاربية مثل العملات المشفرة.
2013-2017: وبالتزامن مع التحول نحو المدفوعات الرقمية في الهند، ترسخ صناعة العملات المشفرة جذورها. وتبدأ منصات هندية مثل Zebbay وUnocoin في اكتساب الزخم.
2017: تُقدَّم عريضتا التماس قضائيتان — واحدة لحظر العملات المشفرة وأخرى لتنظيمها. وتشكل الحكومة هيئة تنظيمية لمزيد من التحقيق في العملات المشفرة.
2018: رغم التحذيرات المتعددة من بنك الاحتياطي الهندي، تضيف أسواق العملات المشفرة في الهند عددًا قياسيًا من المستخدمين. ولمواجهة هذا الاتجاه، يصدر البنك المركزي تعميمًا في أبريل يقيّد البنوك والمقرضين من أي ارتباط بمنصات تداول العملات المشفرة، ما خنق فعليًا الصناعة الناشئة.
2019-2020: تتوجه منصات التداول الهندية ومناصرو البلوكشين إلى المحكمة، مقدمين عدة التماسات في محاولة لإلغاء حظر العملات المشفرة.
2020: بعد قضية استمرت طويلًا، تُبطل المحكمة العليا الهندية أخيرًا أمر بنك الاحتياطي الهندي، معلنة أنه غير دستوري حظر التداول دون أي لوائح. ويتزامن ذلك مع طفرة العملات المشفرة في 2020، ويشكل الانفراجة التي كانت السوق الهندية بحاجة ماسة إليها.
2021: تواصل الحكومة جهودها للحد من صناعة العملات المشفرة من خلال اقتراح حظر شامل على العملات الخاصة، وإدخال عملة رقمية خاصة بالبنك المركزي بدلًا من ذلك.
2022: بينما لا تزال قوانين العملات المشفرة قيد النقاش، يتم إقرار مشروع قانون الميزانية الذي يحدد لوائح ضرائب العملات المشفرة في مارس.
قبل مشروع قانون الميزانية لعام 2022، لم يكن لدى مسؤولي الحكومة الهندية موقف رسمي بشأن فرض الضرائب على العملات المشفرة، لكن ذلك لا يعني أن الرموز لم تكن خاضعة للضريبة.
كانت أي أرباح تُحقق من تداول العملات المشفرة بشكل متكرر تُعامل على أنها «دخل من الأعمال أو مصادر أخرى» وتُفرض عليها الضرائب على هذا الأساس. وعلى العكس، إذا اشترى دافع الضرائب العملة المشفرة كاستثمار، فسيتم تصنيفها كأصل رأسمالي، بشرط أن يكون نشاطه الإجمالي في التداول غير متكرر بطبيعته. وعند بيع تلك العملات المشفرة، كانت تخضع لضريبة أرباح رأسمالية طويلة الأجل أو قصيرة الأجل، حسب مدة الاحتفاظ.
وفي غياب إطار تنظيمي، لم يكن هناك توحيد في كيفية الإبلاغ عن معاملات العملات المشفرة، وفي بعض الحالات لم يتم الإبلاغ عنها إطلاقًا. على سبيل المثال، لم يكن يمكن تحقق الضريبة إلا عندما تُحوَّل العملات المشفرة إلى عملة ورقية. لذا، إذا قمت باستبدال عملتين مشفرتين مختلفتين داخل محفظة MetaMask الخاصة بك، فلم تكن ملزمًا قانونيًا بالإبلاغ عن ذلك.
بدأ قانون المالية لعام 2022 إعادة هيكلة كاملة لكيفية التعامل مع العملات المشفرة في الهند.
المعيار الجديد لفرض الضرائب على العملات المشفرة
دخل قانون المالية حيز التنفيذ في 1 أبريل، وهو أحد أوائل القوانين في الهند التي تعترف بالعملات المشفرة. والأهم أنه يصنف العملات المشفرة على أنها «أصول رقمية افتراضية»، ويفصلها عن «العملات» المدعومة من البنك المركزي.
تمت صياغة تعريف «الأصول الرقمية الافتراضية» بشكل واسع عمدًا ليشمل جميع العملات المشفرة والرموز وNFTs (الرموز غير القابلة للاستبدال). ولكن لأن المصطلح حديث نسبيًا، فإن التعريف لا يزال يتطور. فعلى سبيل المثال، أعفى تعميم مؤرخ في 30 يونيو قسائم الهدايا ونقاط المكافآت والاشتراكات من تصنيفها كأصول رقمية افتراضية، أو VDAs.
إذًا، ما الذي يخضع للضريبة؟
وفقًا للمادة 115BBH من قانون المالية، تُعرَّف الواقعة الخاضعة للضريبة على النحو التالي:
1. تحويل أصل رقمي افتراضي (VDA) إلى الروبية الهندية أو أي عملة ورقية أخرى.
2. تحويل نوع من الأصول الرقمية الافتراضية إلى نوع آخر (تداول مشفر إلى مشفر، بما في ذلك العملات المستقرة).
3. الدفع مقابل السلع والخدمات باستخدام أصل رقمي افتراضي.
تخضع جميع الأرباح من المعاملات المذكورة أعلاه لضريبة بنسبة 30%، وهي تعادل أعلى شريحة لضريبة الدخل في الهند. وتوجد ضريبة إضافية تعتمد على شريحة دخل الفرد. علاوة على ذلك، إذا تجاوزت قيمة المعاملة 10,000 روبية، فستُفرض عليها ضريبة إضافية بنسبة 1%.
لكن ليست كل معاملات العملات المشفرة خاضعة لضريبة 30%. فأنشطة مثل إهداء العملات المشفرة، ومكافآت staking، وتلقي المدفوعات، وairdrops، وتعدين العملات، وغيرها من معاملات DeFi (التمويل اللامركزي) لا تزال تُنظر إليها على أنها «دخل». وفي مثل هذه الحالات، تُحسب الضرائب وفقًا لمعدل ضريبة دخل المستلم.
ومع ذلك، إذا اخترت الاحتفاظ بالأصول وبيعها لاحقًا، فستكون ملزمًا بدفع ضريبة بنسبة 30% على أي زيادة في القيمة السوقية للأصل.
ماذا عن الخسائر؟
أحد الجوانب الأكثر انتقادًا في قانون الضرائب على العملات المشفرة في الهند هو أن الخسائر لا يتم الاعتراف بها، ما يعني أنك لا تستطيع مقاصة أرباح رأس المال بالخسائر أو بمصاريف الأعمال. وفي قطاع تكون فيه الخسائر أكثر شيوعًا من الأرباح، تُعد هذه المادة محاولة واضحة للحد من معاملات العملات المشفرة.
التأثير على المتداولين ومستثمري التجزئة
«إن ضريبة الخصم عند المصدر بنسبة 1% (TDS) لم تعد تجعل التداول عالي التكرار مجديًا في الهند. يخسر المتداولون 1% من رأس المال في كل عملية بيع»، يقول أنوش بهاسين، مستشار ضرائب للعملات المشفرة ومؤسس Quagmire Consulting.
تؤكد البيانات ذلك: إن فرض هذه الضرائب إلى جانب السوق الهابطة أدى إلى انخفاض كبير في أحجام التداول في المنصات الرئيسية. ونتيجة لذلك، يُجبر المتداولون على اتخاذ قرارات أكثر حسابًا، مع الأخذ في الاعتبار تأثير الضرائب على نجاح صفقاتهم. أما عدم قدرتهم على مقاصة صفقاتهم الخاسرة مقابل الصفقات الرابحة فهو القشة التي قصمت ظهر البعير.
«علاوة على ذلك، فإن عبء الامتثال لضريبة TDS يجعل عمليات الإقرار معقدة جدًا»، أضاف بهاسين. «لا يوجد وضوح تنظيمي بشأن ضريبة TDS على المنصات اللامركزية أو المحافظ غير الحاضنة أو المنصات الحاضنة».
حدث تحول كبير بين بعض حائزي العملات المشفرة في الهند نحو عقلية الاحتفاظ طويل الأجل لتجنب الضرائب — أو على الأقل لجعل دفع الضرائب أمرًا يستحق العناء.
«لقد غيّرت الهند القوانين بشكل جذري من قبل، وكان الذين احتفظوا طوال فترة الحظر بين 2018 و2020 هم الأكثر استفادة»، قال متداول يفضّل عدم الكشف عن هويته. «على الأقل لم تعد عائلتي تظن أنني متورط في شيء غير قانوني الآن».
التأثير على شركات العملات المشفرة الجديدة والقائمة
يلحظ مستشارو البلوكشين والمحامون نزيفًا كبيرًا للعقول من الهند، وتفضيلًا عامًا لتأسيس الأعمال في دول أكثر ترحيبًا بالعملات المشفرة.
«لقد انتقلت الشركات القائمة إلى الخارج بحثًا عن لوائح أقل تعقيدًا»، قال بهاسين. ويشمل ذلك لاعبين كبارًا مثل مؤسسي منصة WazirX لتداول العملات المشفرة ومشروع البلوكشين Polygon، وكلاهما انتقل إلى دبي.
قال فيجاي بال دالميا، وهو مستشار لشركات العملات المشفرة ومحامٍ أمام المحكمة العليا في الهند: «أكثر من 40% من عملائي في مجال البلوكشين غادروا الهند، وكانت مالطا وسنغافورة الوجهتين المفضلتين».
قد يستهدف مشروع جديد لمقترح الإقرار الضريبي ITR الذي طرحته الحكومة الهندية الشركات والأفراد الذين انتقلوا إلى الخارج لكن لا تزال لديهم روابط تجارية مع الهند. ويشترط المقترح الجديد على الكيانات والأفراد الأجانب الإفصاح عن الاستثمارات في الهند.
«إذا استهدفنا مشروع ITR هذا [فسيُجبرنا ذلك] على النظر في احتمال إيقاف عروضنا الخاصة بالعملات المشفرة في الهند. بالطبع، لن يكون هذا خيارنا الأول»، قالت عايوشي جين، الشريكة المؤسسة لمنصة ZeroSwap، وهي منصة تداول لامركزية مقرها سنغافورة ولديها عدد كبير من المستخدمين في الهند.
يعتمد تأثير اللوائح الجديدة أيضًا على نوع النشاط التجاري المحدد. وقد لجأت بعض الشركات إلى حلول التفافية تتيح لها قبول مدفوعات العملات المشفرة.
«بالنسبة لمدفوعات العملات المشفرة، نستخدم أنظمة الرواتب مثل Ontop التي تودع العملة الهندية في [حساب] مصرفي خلال ثلاثة أيام»، قال أودالاك داس، مستشار تسويق للعملات المشفرة. ومع ذلك، فإن استخدام مثل هذه أنظمة الدفع يُدخل وسيطًا — وهو بالضبط ما تسعى العملات المشفرة إلى إلغائه.
«[أغلبية] الكيانات التي بقيت تعمل في الهند هي مزودو خدمات تقنية خلفية أو خدمات دعم، ويمكنها التعامل ببساطة بالعملة الورقية ولا يكون لها أي تماس مباشر مع العملات المشفرة»، قال بهاسين.
النظر إلى المستقبل
يتفق معظم الخبراء على أن قوانين الضرائب الحالية في الهند تضر بالعملات المشفرة وتتحلى بطابع رجعي. وقد قال تشانغبينغ تشاو، الرئيس التنفيذي لمنصة Binance، أكبر منصة لتداول العملات المشفرة في العالم، مؤخرًا إن الضرائب المرتفعة قد «تقتل الصناعة» في الهند.
ومع ذلك، فإن رئاسة الهند لمجموعة العشرين في عام 2023 واستمرار تركيزها على تنظيم العملات المشفرة يشيران إلى أن البلاد ستلعب دورًا كبيرًا في صياغة السياسات العالمية الخاصة بالعملات المشفرة. وما إذا كانت الأجندة ستدعو إلى حظر عالمي للعملات المشفرة أو إلى توفير إطار تنظيمي تزدهر فيه الابتكارات، فذلك ما يزال قيد الانتظار.