كيف تُفرض الضرائب على العملات المشفرة؟

أبرز النقاطفي كثير من البلدان، يُعد تداول الأصول الرقمية وإنفاقها وبيعها أحداثاً خاضعة للضريبة. ولحساب ضرائبك، يجب أن تأخذ في الاعتبار أرباحك وخسائرك الرأسمالية.
قد يتعين عليك أيضاً دفع ضرائب الدخل على حيازاتك من العملات المشفرة إذا استلمتها كدفعة أو كمكافآت.
تختلف كل ولاية قضائية عن الأخرى، لذا تأكد من استشارة مستشار ضريبي لمساعدتك على حساب ضرائبك وفهمها.
عادةً ما يكون الوسطاء ومنصات التداول ملزمين بالتعاون مع السلطات الضريبية لمساعدتها على تتبع معاملات العملات المشفرة والأصول الرقمية الأخرى.
يمكن أن يواجه أي شخص يُدان بالتهرب الضريبي غرامات مالية كبيرة وحتى عقوبات أشد.
مقدمةإذا كنت تحتفظ بالعملات المشفرة لفترة طويلة أو تتداولها، فمن المحتمل أن تضطر إلى دفع الضرائب في مرحلة ما. تختلف النسبة الدقيقة من بلد إلى آخر، لكن من الشائع عموماً أن تعامل السلطات الضريبية الأصول الرقمية (بما في ذلك العملات المشفرة والعملات المستقرة والرموز غير القابلة للاستبدال NFTs) كأصول رأسمالية (أملاك). دفع الضرائب المقررة عليك التزام قانوني، لذا لا مجال للخطأ.
في هذه المقالة، سنغطي بعض المبادئ الأساسية التي تنطبق على فرض الضرائب على العملات المشفرة. وعلى الرغم من أن الإطار التنظيمي يختلف من بلد إلى آخر، فقد أصدرت هيئات مثل مصلحة الضرائب الأمريكية قواعد نهائية ترسخ متطلبات الإبلاغ. وعلى أي حال، نوصي باستشارة مختص ضرائب محلي.
هل عليّ دفع ضرائب عند شراء أو بيع العملات المشفرة؟لا توجد إجابة واحدة صحيحة لهذا السؤال. ستعتمد ضرائبك على موقعك، ومدة احتفاظك بأصولك الرقمية، ونوع النشاط الذي تقوم به، إلى جانب عوامل أخرى. وكقاعدة عامة، ستحتاج على الأرجح إلى دفع الضرائب أو موازنة الخسائر عند البيع، ولكن ليس عند شراء العملات المشفرة.
في الولايات المتحدة، يبدأ الامتثال من خلال "سؤال الأصول الرقمية". في النماذج الفيدرالية مثل النموذج 1040، يجب أن تضع علامة في خانة تجيب فيها بـ "نعم" أو "لا" بشأن ما إذا كنت قد استلمت أو بعت أو استبدلت أو تخلصت من أصل رقمي خلال السنة. يجب أن تجيب بـ "نعم" إذا شاركت في معاملات خاضعة للضريبة، لكن يمكنك الإجابة بـ "لا" إذا كنت تحتفظ بالأصول فقط أو تنقلها بين محافظك الخاصة.
تقع على عاتقك مسؤولية متابعة أرباحك وخسائرك الخاضعة للضريبة ودفع المبلغ الصحيح من الضرائب وفقاً للإطار التنظيمي في بلدك.
ما هو الحدث الخاضع للضريبة؟الحدث الخاضع للضريبة هو معاملة أو نشاط يتوجب عليك دفع الضرائب عليه. هذه الأحداث ليست موحدة — فما يعد حدثاً خاضعاً للضريبة في بلد ما قد لا يكون كذلك في بلد آخر. عادةً ما تكون المعاملات التي تتضمن بيع السلع أو الاستثمارات أو غيرها من الأصول الرأسمالية خاضعة للضريبة. ومن غير المرجح أن يكون شراء العملات الرقمية مثل البيتكوين أو BNB بالعملة الورقية حدثاً خاضعاً للضريبة. ومع ذلك، فإن بيع العملات المشفرة أو تداولها يخضع على الأرجح للضرائب.
ينتج عن الحدث الخاضع للضريبة أرباح رأسمالية (ربح) أو خسائر رأسمالية. إذا ارتفعت قيمة أصل تملكه وقمت بتداوله بربح، فقد حققت أرباحاً رأسمالية. وإذا تداولت هذا الأصل أو بعته بخسارة، فقد تكبدت خسائر رأسمالية.
في الولايات المتحدة، تحسب الأرباح والخسائر الرأسمالية باستخدام نماذج ضريبية مثل النموذج 8949 والملحق D. وللمساعدة في الحساب، ينبغي على المكلفين بالضرائب تدوين التاريخ، وأساس التكلفة (سعر الشراء)، وقيمة البيع، والرسوم المرتبطة بجميع معاملات التداول.
ما هي الأحداث الخاضعة للضريبة وغير الخاضعة للضريبة؟قد تشمل الأحداث الخاضعة للضريبة ما يلي:
بيع الأصول الرقمية مقابل العملة الورقية (مثل USD أو CAD أو EUR أو JPY وغيرها).
تبادل أصل رقمي بآخر (مثل BTC مقابل ETH، أو استخدام العملات المستقرة).
إنفاق العملات المشفرة. في بعض الولايات القضائية، يؤدي الإنفاق المباشر للعملات المشفرة على السلع أو الخدمات إلى ربح أو خسارة رأسمالية تماماً كما يحدث عند بيع الأصل.
استلام العملات المشفرة نتيجة التعدين أو الانقسام (fork) أو التوزيع المجاني (airdrop).
استلام مكافآت التكديس أو الدفع مقابل الخدمات (تُفرض عليها الضرائب باعتبارها دخلاً عادياً).
لا تُعتبر الأمور التالية عموماً أحداثاً خاضعة للضريبة:
شراء الأصول الرقمية بالعملة الورقية (باستثناء الحالات التي يكون فيها سعر الشراء أقل من القيمة السوقية العادلة للعملة المشتراة).
التبرع بالعملات المشفرة إلى منظمة معفاة من الضرائب (وقد يوفر ذلك أيضاً خصماً خيرياً).
إهداء العملات المشفرة ضمن حدّ معين (تُطبق الضرائب عموماً فقط عندما تبيع الأصل).
نقل العملات المشفرة من محفظة إلى أخرى، طالما أنك تملك كلتيهما.
كيف تُفرض الضرائب على العملات المشفرة؟إن التصنيف الرسمي للبيتكوين والأصول الرقمية الأخرى في بلد ما هو ما يحدد كيفية فرض الضرائب عليها. في بعض البلدان، تُعامل كأملاك وليس كعملة.
قد يُحتسب دخلك من البيتكوين أو غيره من العملات المشفرة أيضاً ضمن ضريبة الدخل. إذا كنت موظفاً بدوام كامل أو مستقلاً أو متداولاً في العملات المشفرة وتتلقى أجرًا بالعملات المشفرة، فمن المرجح أن تكون ملزماً بدفع ضريبة الدخل على أرباحك من العملات المشفرة. ويشمل ذلك الدخل الناتج عن التعدين أو مكافآت التكديس. ومرة أخرى، يعتمد معدل ضريبة الدخل عادةً على مقدار ما تكسبه.
كيف أحسب ضرائبي؟إذا اشتريتَ عملات مشفرة واحتفظتَ بها ثم بعتها لاحقاً، فيجب أن يكون حساب التزامك الضريبي سهلاً نسبياً. لنستخدم بلداً افتراضياً، X، كمثال. يجب أولاً حساب الأرباح أو الخسائر الرأسمالية لدينا (بالدولار الأمريكي). والصيغة هي كما يلي:
القيمة السوقية العادلة - أساس التكلفة = الربح / الخسارة الرأسمالية
القيمة السوقية العادلة هي السعر الفوري الحالي الذي ستجده في منصة تداول مثل Binance. أما أساس التكلفة فهو السعر الأصلي الذي دفعته مقابل الأصل بالإضافة إلى أي رسوم.
تخيل أنك اشتريتَ 2 BTC بسعر 10,000 دولار لكل واحدة وبعتها بعد عامين بسعر 30,000 دولار لكل واحدة. لقد حققت الآن أرباحاً رأسمالية قدرها 40,000 دولار:
60,000 دولار (القيمة السوقية العادلة) - 20,000 دولار (أساس التكلفة) = 40,000 دولار (أرباح رأسمالية)
قد تعتمد ضريبة الأرباح الرأسمالية لديك على إجمالي دخلك الخاضع للضريبة، وحالة تقديم الإقرار الضريبي، ومدة احتفاظك بالأصل المعني. على سبيل المثال، إذا كنت قد احتفظت بالعملات المشفرة لأكثر من عام، فقد تخضع لضريبة الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل.
ملاحظة: عادةً ما تُعدّل شرائح الضرائب وحدود الدخل سنوياً لمواكبة التضخم. راجع جداول الضرائب للعام الحالي في منطقتك للحصول على معدلات دقيقة.
إذا كنت تتداول بانتظام، فستتطلب حساباتك جهداً أكبر. إن الآثار الضريبية لشراء وبيع العملات الورقية سهلة الفهم نسبياً، لكنها تصبح أكثر تعقيداً عند تداول عملة مشفرة مقابل أخرى.
يستخدم المحاسبون عموماً طريقة التعريف المحدد أو طريقة الوارد أولاً يخرج أولاً (FIFO) لحساب ذلك. وبينما تُعد FIFO الطريقة الافتراضية التي تستخدمها مصلحة الضرائب الأمريكية إذا لم تُختر طريقة أخرى، فإن التعريف المحدد يتيح لك اختيار الوحدات التي تبيعها بالضبط (مثل الوحدات ذات أساس التكلفة الأعلى) لتقليل أرباحك الرأسمالية، بشرط أن تكون لديك سجلات كافية.
باستخدام التعريف المحدد، يمكنك اختيار بيع الأصل الذي اشتريته بأعلى سعر أولاً لتقليل فاتورتك الضريبية. وإذا لم تحدد الوحدات التي تبيعها، فيجب عليك استخدام طريقة FIFO، حيث تُباع الأصول الأقدم أولاً.
يمكنك خصم خسائرك الرأسمالية من أرباحك الرأسمالية لحساب المبلغ المستحق عليك في السنة الضريبية. في كثير من البلدان، تُعامل الأرباح والخسائر الرأسمالية قصيرة الأجل (عادةً من الحيازات التي يقل عمرها عن سنة) بشكل منفصل عن الأرباح والخسائر طويلة الأجل.
كيف تعرف السلطات الضريبية بحيازاتي من العملات المشفرة؟بدأت السلطات الضريبية في مختلف الولايات القضائية منذ سنوات بتتبع معاملات العملات المشفرة وفرض الامتثال الضريبي. كما أن منصات تداول العملات المشفرة الكبيرة ملزمة بالتعاون مع السلطات.
على سبيل المثال، تتطلب اللوائح الأمريكية من الوسطاء، بما في ذلك المنصات ومعالجات الدفع، الإبلاغ عن عائدات الأصول الرقمية إلى مصلحة الضرائب الأمريكية باستخدام النموذج 1099-DA. ويبدأ هذا الالتزام بالإبلاغ للمعاملات التي تتم في عام 2025. وهذا يعني أن مصلحة الضرائب الأمريكية ستتلقى تقارير مباشرة عن مبيعات وتبادلات الأصول الرقمية للمقيمين في الولايات المتحدة، على غرار كيفية الإبلاغ عن مبيعات الأسهم.
تستخدم الحكومات أيضاً أدوات تحليل البيانات مثل Chainalysis لتتبع نشاط العملات المشفرة. ومع توفر ما يكفي من المعلومات، يمكنها ربط معاملات البلوكشين على منصات تداول العملات المشفرة الخاضعة للرقابة بمحافظك الشخصية للعملات المشفرة.
ماذا يحدث إذا لم أقدّم ضرائب العملات المشفرة الخاصة بي؟في كثير من البلدان، تتطلب السلطات الضريبية منك تقديم إقراراتك الضريبية بانتظام. وقد يكون هذا إلزامياً حتى إذا لم تكن مديناً بأي ضرائب أو كنت مؤهلاً لاستردادها. وقد يؤدي عدم التقديم إلى رسوم وغرامات وفوائد ومصادرة المبالغ المستردة وعمليات تدقيق، وحتى السجن.
الأسئلة الشائعةهل يُعد شراء العملات المشفرة بالعملة الورقية حدثاً خاضعاً للضريبة؟في معظم الولايات القضائية، لا يُعد شراء العملات المشفرة بالعملة الورقية حدثاً خاضعاً للضريبة بحد ذاته. تُطبق الضرائب عموماً لاحقاً، عندما تبيع الأصل أو تتداوله أو تنفقه وتحقق ربحاً أو خسارة. تختلف القواعد من بلد إلى آخر، لذا تأكد من ذلك لدى مختص ضرائب محلي.
هل أدين بضريبة عند نقل العملات المشفرة بين محافظي الخاصة؟عادةً لا يُعد نقل العملات المشفرة بين المحافظ التي تملكها حدثاً خاضعاً للضريبة، لأنك لا تتخلص من الأصل. ومع ذلك، من الحكمة الاحتفاظ بسجلات لهذه التحويلات، إذ قد يلزم تتبع أساس التكلفة بدقة لكل محفظة أو حساب في بعض المناطق.
كيف تُفرض الضرائب على مكافآت التكديس والتعدين؟في كثير من البلدان، تُعامل مكافآت التكديس والتعدين كدخل عادي بناءً على قيمتها عند استلامها. وإذا بعتَ هذه المكافآت لاحقاً، فقد يكون لديك أيضاً ربح أو خسارة رأسمالية منفصلة. ويعتمد المعالجة الدقيقة على القواعد المحلية.
ما الفرق بين FIFO والتعريف المحدد؟تفترض طريقة FIFO (الوارد أولاً يخرج أولاً) أن أقدم وحداتك تُباع أولاً، وهي غالباً الطريقة الافتراضية. أما التعريف المحدد فيتيح لك اختيار الوحدات التي تبيعها، بشرط الاحتفاظ بسجلات كافية، مما قد يساعد في إدارة الأرباح المعلنة. وتختلف إمكانية استخدام كل طريقة حسب الولاية القضائية.
هل يمكنني تقليل ضرائب العملات المشفرة بالخسائر؟في كثير من الولايات القضائية، يمكنك موازنة الأرباح الرأسمالية بالخسائر الرأسمالية، مما قد يقلل المبلغ المستحق عليك في سنة ضريبية معينة. وغالباً ما تُعامل الأرباح والخسائر قصيرة الأجل وطويلة الأجل بشكل منفصل. ويمكن لمستشار ضرائب محلي أن يشرح لك كيفية عمل تعويض الخسائر في مكان إقامتك.
أفكار ختاميةإن حساب ضرائبك بشكل صحيح ودفعها في وقتها من المهارات الحياتية الأساسية. لذلك نوصي بالاستعانة بمستشار ضرائب محترف لضمان عدم الوقوع في أي أخطاء. وقد يكون هذا ضرورياً إذا كنت تتداول بدلاً من مجرد الاستثمار. إن الآثار الضريبية للتداول المنتظم أكثر تعقيداً بكثير. ضع في اعتبارك أن متطلباتك الضريبية المحددة تعتمد بدرجة كبيرة على اللوائح المعمول بها في المكان الذي تعيش فيه.
قراءات إضافيةكيف تُفرض الضرائب على العملات المشفرة في مختلف البلدان؟
التداول اليومي للعملات المشفرة مقابل الاحتفاظ طويل الأجل: ما الاستراتيجية الأفضل لك؟
كيفية تداول العملات المشفرة بمسؤولية
إخلاء المسؤولية: لا تقدم Binance أي مشورة ضريبية أو مالية. وبحسب الإطار الضريبي في البلد، عندما تتداول السلع وتنتج عن العملية أرباح رأسمالية (أو خسائر)، فقد يتعين عليك دفع ضرائب. يختلف الإطار التنظيمي لفرض الضرائب على العملات المشفرة من بلد إلى آخر، ولذلك ننصحك بشدة بالتواصل مع مستشارك الضريبي الشخصي للحصول على مزيد من المعلومات حول وضعك الضريبي الشخصي. وتقع على عاتقك المسؤولية الشخصية في اختيار الولاية الضريبية الصحيحة التي تنطبق عليك.