يحتوي قانون البحث والتطوير الجديد على لغة فضفاضة للغاية تنص على أن "أي وكل" تطوير برمجيات يجب أن يتم إطفاءه على مدار خمس سنوات إذا تم التطوير في الولايات المتحدة، أو أكثر من 15 عامًا إذا تم تنفيذ العمل في الخارج. لا يبدو التغيير سيئًا للغاية ظاهريًا؛ يجادل البعض بأنه قد يخلق المزيد من الوظائف التقنية في الولايات المتحدة.

لكن هذه ليست الطريقة التي ستسير بها الأمور. تتمتع العديد من البلدان بائتمانات بحث وتطوير أفضل من الولايات المتحدة. وسوف يتحول جزء كبير من تطوير البرمجيات في الولايات المتحدة إلى دول مثل المملكة المتحدة، حيث القواعد أبسط وأكثر ربحية. بالنسبة للشركات الذكية في الضرائب، ستكون الكيانات الأمريكية مخصصة للتسويق والمبيعات فقط.

تخيّل شركة خسرت أكثر من مليون دولار لكنها تدين بأكثر من 300,000 دولار كضرائب! كيف يمكن حدوث ذلك؟ لدى هذه الشركة الافتراضية دخل يقارب 2.5 مليون دولار، وفي عام 2022 أنفقت 1.5 مليون دولار لبناء برنامجها وتقدر 1 مليون دولار كتكاليف أخرى، ما يعني أن لديها تدفقًا نقديًا سلبيًا بقيمة مليون دولار. ومع ذلك، نظرًا لأن 1.5 مليون دولار من التطوير تم إنجازه بواسطة فريق في الهند، فسترى فقط 50,000 دولار من جانب تطوير البرمجيات، ما يترك خصمًا قدره 1,050,000 دولار لتعويض 2.5 مليون دولار من الدخل هذا العام — أي أنها تدين بضريبة على 1,450,000 دولار من صافي الدخل، أو 304,500 دولارًا تجتاح الشركة كضرائب!

معدلات ضريبة التشفير في دول مختارة اعتبارًا من عام 2023

يقول مؤيدو هذه الضريبة إن الشركات ستظل تحصل على جميع فوائد الاستقطاع — لكن على مدى سنوات عديدة. ضع أحد هؤلاء المؤيدين أمام شركة خسرت مليونًا في العمليات لكنها تدين بـ 300,000 دولار كضرائب، وشاهد إن كانوا سيقولون الشيء نفسه. التدفق النقدي هو الملك عند البحث عن نجاح الشركات الناشئة، وقد تم خصم تكاليف البحث والتطوير هذه تقريبًا طالما أن الولايات المتحدة لديها ضريبة دخل، وذلك بسبب مدى حيوية الابتكار في دفع النمو الوطني. ومع المناخ الحالي لارتفاع أسعار الفائدة وزيادة التنظيمات، فإن تغيير القانون هذا سيقضي على أكثر التطويرات إبداعًا في الولايات المتحدة في تقنيات المستقبل، مثل الذكاء الاصطناعي وسلسلة الكتل (بلوك تشين).

قد يكون بعض عمليات تسريح العمال التي تجريها شركات التكنولوجيا الكبرى نتيجة لهذا التغيير في القاعدة. ولا مفاجأة: يصبح من المنطقي أكثر إعادة الهيكلة بحيث تقوم الشركات التابعة خارج الولايات المتحدة بإجراء البحث والتطوير. وبالنسبة لشركات البلوك تشين والعمالة المشفرة والرموز غير القابلة للاستبدال (NFT) التي يتعين عليها أصلًا التعامل مع كل تدقيق هيئة الأوراق المالية والبورصات (SEC)، يبدو الأمر أشبه بالبديهي للابتعاد عن الولايات المتحدة الآن.

هناك الكثير من التعقيدات والأسئلة غير المُجاب عنها حول كيفية تطبيق هذا القانون لدرجة أنه يسبب دوارًا. على سبيل المثال، إذا كنت تستخدم جهاز كمبيوتر أو خادمًا أو مُعدّنًا (miner) وما إلى ذلك في البحث والتطوير الذي تقوم بإهلاكه، فإن الجزء من الإهلاك الذي ستكون قادرًا على أخذه في عام 2022 يجب إضافته إلى خانة الرسملة (capitalization) لإطفائه لاحقًا. وهذا يعني أنه إذا كنت تستخدم هذه الخدمة داخل الولايات المتحدة وتتوقع أن يأتي إهلاك بقيمة 50,000 دولار من هذه المعدات لتخصمه هذا العام، فسترى فعليًا 5,000 دولار فقط مما يؤثر على النتيجة النهائية. وهذا يلغي إلى حد كبير الغرض من قواعد الإهلاك السريع الخاصة التي تشجع الشركات على الإنفاق على المعدات، لكنها في المقابل لا تتيح لها رؤية الاستقطاع فعليًا.

هناك أيضًا مخاطرة كبيرة أخرى في هذا القانون: إذا جمعت أموالًا وطورت بينما تحقق خسارة كبيرة دون دخل حالي. في البداية، لن يضرك ذلك — لكن إذا فشلت شركتك، فستواجه عالمًا من الألم، لأن إلغاء دخل الديون من مذكرة SAFE التي لم يتم سدادها يمكن أن يؤدي إلى فرض ضرائب إذا لم تكن هناك خسائر تشغيلية صافية قابلة للترحيل لتعويضها بالكامل. ولا توجد حاليًا طريقة لتسريع إطفاء (amortization) البحث والتطوير؛ حتى إذا تم إلغاء مشروع أو أغلقت شركة، لا يمكن أخذ المصروفات فورًا. وهذا يعني أن المستثمرين في حقوق الملكية قد لا يستردّون الأموال التي من المفترض أن يحصلوا عليها. بدلًا من ذلك، ستذهب الأموال في الخزانة إلى دفع ضرائب عن شركة فاشلة، بينما قد يكون المؤسسون الذين تلقوا رواتب على خطورة التعرض لمسؤولية ضريبية أو سداد الأموال للمستثمرين.

كان الجميع في الحكومة وصناعة الضرائب يعرفون أن هذه القوانين فوضوية، وكانت هناك نية لإلغائها بموجب مشروع قانون ثنائي التوجهات مدعوم من الحزبين في الكونغرس في 3 يناير. لكن المحاولة فشلت لأن الديمقراطيين أرادوا زيادة ضريبة الائتمان الضريبي للطفل (Child Tax Credit) — في اللحظة الأخيرة — بعد أن كان قد تم الاتفاق على كل شيء، بينما لم يوافق الجمهوريون على ذلك.

الآن يبدو أننا عالقون مع قانون ضريبي مجنون يقتل الابتكار. تم تقديم اقتراح للإلغاء مجددًا لكنه لم يكتسب زخمًا كبيرًا. وبالأخص في ظل تحديات جمع التبرعات الحالية التي تواجه شركات البلوك تشين بسبب ارتفاع أسعار الفائدة، و«شتاء العملات المشفرة»، وفشل بنك Silicon Valley Bank، قد نشهد موتًا كبيرًا وغير ضروري لشركات التكنولوجيا، ما لم يتخذ الكونغرس بعض الإجراءات الرئيسية بسرعة.

كريستال سترانجر هي أخصائية ضرائب EA مرخصة اتحاديًا ومديرة التشغيل في GBS Tax. عملت سابقًا كمطوّرة برمجيات في سان فرانسيسكو.

هذه المقالة لأغراض معلومات عامة فقط وليست مخصصة لأن تُعتبر — ولا ينبغي اعتبارها — استشارة قانونية أو استثمارية. الآراء والأفكار والمواقف التي تم التعبير عنها هنا تعود حصريًا للمؤلف ولا تعكس بالضرورة آراء وأفكار Cointelegraph أو تمثلها.