في 4 نوفمبر، أقرّ المجلس التشريعي في هونغ كونغ رسميًا مشروع قانون يتعلق بالإبلاغ عن الأصول المشفرة. وابتداءً من عام 2027، سيبدأ مقدمو خدمات الأصول المشفرة المستوفون للشروط في جمع بيانات معاملات المستخدمين والإبلاغ عنها، فيما تخطط إدارة الضرائب في هونغ كونغ لتبادل المعلومات ذات الصلة مع السلطات الضريبية الشريكة لأول مرة في عام 2028.
بعد انتشار الخبر، بدأ كثير من مستخدمي عالم العملات المشفرة يشعرون بالقلق: هل سيُفرض مستقبلًاَت الضريبة على تداول العملات المشفرة؟ وهل ستُفرض ضريبة على الأموال التي أسحبها من منصة بينانس إلى حساب مصرفي في هونغ كونغ؟
لم تفرض اللوائح الجديدة هذه المرة أي ضريبة على تداول العملات المشفرة، لكن مع إدراج معاملات الأصول المشفرة تدريجيًا ضمن منظومة التبادل الدولي للمعلومات الضريبية، ستخضع بيانات معاملات مستخدمي بعض منصات التداول لمتطلبات إبلاغ أكثر صرامة.
🌟 ما المعاملات التي سيُبلّغ عنها عند تداول العملات المشفّرة مستقبلًا؟
ما اعتمدته هونغ كونغ هذه المرة هو إطار الإبلاغ عن الأصول المشفّرة (CARF) الذي وضعته منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية.
وفقًا للقواعد التي أعلنتها إدارة الضرائب في هونغ كونغ، تشمل المعاملات المعنية ثلاثة أنواع:
1. التحويل بين العملات التقليدية والأصول المشفّرة، مثل شراء BTC بالدولار الأمريكي
2. التحويل بين الأصول المشفّرة، مثل استبدال BTC بـ USDT
3. وبعض تحويلات الأصول المشفّرة، بما في ذلك نقل الأصول إلى محافظ خارجية
يتعين على مزوّدي الخدمات المستوفين للشروط جمع بيانات مثل اسم المستخدم، وإقامته الضريبية، ورقمه الضريبي، إلى جانب إجمالي قيمة المعاملات وكمياتها وعددها لكل أصل، وغيرها من المعلومات.
حتى إن لم يسحب المستخدم أمواله إلى حساب مصرفي، فإن سجلات المعاملات ذات الصلة قد تُبلّغ إلى السلطات الضريبية لمجرد شراء BTC أو ETH وبيعهما عبر منصة تداول، أو تحويل الأصول إلى محفظة خارجية.
🌟 من هم الأشخاص الذين يتعين عليهم دفع الضرائب عند تداول العملات المشفّرة؟
ما أقرّته هونغ كونغ هذه المرة هو نظام للإبلاغ عن معلومات المعاملات، ولم تُستحدث ضريبة جديدة على تداول العملات المشفّرة. أما ما إذا كانت أرباح تداول العملات المشفّرة خاضعة للضريبة، فيمكن تقسيم الحالات إلى ثلاثة أنواع.
الفئة الأولى: المقيمون ضريبيًا في الصين القارية.
بموجب قانون ضريبة الدخل الشخصي في الصين القارية، يتعين على الأفراد المقيمين، من حيث المبدأ، دفع الضرائب على الدخل الخاضع للضريبة داخل البلاد وخارجها، وتُفرض ضريبة بنسبة 20% على الدخل الناتج عن نقل الممتلكات. لكن الصين القارية لم تصدر حتى الآن قواعد ضريبية موحّدة وواضحة بشأن أرباح الأفراد من تداول العملات المشفّرة، لذا لا تزال كيفية فرض الضريبة فعليًا غير مؤكدة.
تجدر الإشارة إلى أن شراء العملات المشفّرة وبيعها عبر منصة تداول خارجية، ثم تحويل الأموال إلى بطاقة مصرفية في هونغ كونغ، لا يعفي تلقائيًا من الالتزامات الضريبية في الصين القارية.
الفئة الثانية: الأفراد الذين يستثمرون على المدى الطويل في هونغ كونغ.
لا تفرض هونغ كونغ ضريبة على الأرباح الرأسمالية. فإذا اشتريت أصولًا مثل BTC أو ETH بغرض الاستثمار طويل الأجل، ثم اعتُبرت الأرباح الناتجة عن بيعها أرباحًا رأسمالية، فعادةً لا تكون خاضعة لضريبة الأرباح في هونغ كونغ.
وحتى إجراء معاملات بين حين وآخر لا يعني بالضرورة وجوب دفع الضريبة؛ فالعامل الحاسم هو ما إذا كان النشاط الاستثماري ذا طابع تجاري.
الفئة الثالثة: الأفراد أو المؤسسات التي تمارس أنشطة تداول تجارية في هونغ كونغ.
إذا كانت أنشطة مثل التداول عالي التواتر وصناعة السوق الكمية تشكّل نشاطًا تجاريًا يُمارس في هونغ كونغ وتدرّ أرباحًا مصدرها هونغ كونغ، فقد تكون هذه الأرباح خاضعة لضريبة الأرباح.
عند استيفاء شروط النظام ذي المستويين، يبلغ معدل الضريبة على أول 2 مليون دولار هونغ كونغي من الأرباح الخاضعة للتقييم 7.5% للأعمال المملوكة لفرد أو الشراكات، و8.25% للشركات؛ أما ما يزيد على ذلك فتبلغ معدلاته 15% و16.5% على التوالي.
🌟 هل يجب دفع الضرائب عند سحب الأموال من Binance إلى بطاقة في هونغ كونغ؟
هذا هو السؤال الأكثر أهمية للمستخدمين العاديين.
عادةً، لا ينشأ عن سحب الأموال من Binance إلى حساب مصرفي في هونغ كونغ أي ضريبة إضافية لمجرد وصول الأموال.
على سبيل المثال، بعتَ ما قيمته 100 ألف USDT على Binance، ثم حوّلت الأموال إلى حسابك المصرفي في هونغ كونغ عبر قناة للعملات التقليدية. لا تفرض هونغ كونغ ضريبة مباشرة على المبلغ الذي وصل إلى الحساب؛ إذ يعتمد وجوب دفع الضريبة على مصدر الأموال، وأرباح المعاملات، وإقامتك الضريبية.
بالنسبة إلى المستخدمين المقيمين في الصين القارية لفترات طويلة، قد يظلون مقيمين ضريبيًا فيها حتى إن كانوا يحملون بطاقة مصرفية في هونغ كونغ، وقد يلزمهم التعامل مع أرباح الأصول المشفّرة وفقًا للوائح الضريبية ذات الصلة في الصين القارية. أما كيفية فرض الضريبة تحديدًا، فما تزال غير معروفة.
إضافةً إلى ذلك، تُدقّق البنوك في هونغ كونغ بصرامة في الأموال المرتبطة بالأصول المشفّرة. وقد يُطلب من المستخدمين تقديم سجلات المعاملات وإثبات مصدر الأموال وغير ذلك من المستندات، كما قد ترفض بعض البنوك استلام هذه الأموال. وهذا يدخل في إطار مكافحة غسل الأموال والامتثال المصرفي، وهو أمر يختلف عن فرض الضرائب.
🌟 كلمة أخيرة
حاليًا، يشمل CARF في هونغ كونغ أساسًا مزوّدي خدمات الأصول المشفّرة الذين يستوفون شروط الارتباط بهونغ كونغ، ولا يشمل جميع منصات التداول في العالم. أما ما إذا كانت المنصات الخارجية مثل Binance وOKX وBybit مطالبة بالإبلاغ، فيعتمد على الكيان التشغيلي الفعلي والقواعد المنطبقة.
بالنسبة إلى المنصات التي لا تندرج ضمن نطاق الإبلاغ بموجب CARF في هونغ كونغ، لم تتغير القواعد الضريبية القائمة على المستخدمين بسبب هذا التعديل القانوني في هونغ كونغ. وتعتزم هونغ كونغ تبادل بيانات معاملات الأصول المشفّرة مع المناطق الشريكة بدءًا من عام 2028، لكن الصين القارية لم تعلن حتى الآن جدولًا زمنيًا محددًا لأول تبادل تلقائي للمعلومات بموجب CARF.
بالنسبة إلى المستخدمين العاديين، لن تشهد طرق التداول وسحب الأموال تغييرات ملحوظة على المدى القصير بسبب هذا التعديل القانوني في هونغ كونغ.