يُعدّ إصلاح الضرائب على الاستهلاك، الذي أُقرّ بموجب التعديل الدستوري رقم 132/2023 ونُظّم أساسًا بالقانون التكميلي رقم 214/2025 (واستُكمل بالقانون التكميلي رقم 227/2026)، أكبر تغيير في نظام الضرائب على السلع والخدمات منذ عقود. وهو يستبدل خمس ضرائب (PIS وCofins وIPI وICMS وISS) بنموذج ضريبة قيمة مضافة مزدوجة، إلى جانب ضريبة انتقائية. معدل ضريبة CBS في 2027 (تطور حديث)

في 28 أكتوبر 2026، وافقت محكمة الحسابات الاتحادية (TCU) على احتساب المعدل المرجعي لضريبة CBS بنسبة 11.3%. وستُحال القيمة إلى مجلس الشيوخ، الذي لديه مهلة حتى 15 ديسمبر 2026 لتحديدها بقرار. وفي حال عدم صدور قرار، يُعتمد المعدل الذي حددته المحكمة.

portal.tcu

في عامي 2027 و2028، ستُفرض ضريبة CBS مخفّضة بمقدار 0.1 نقطة مئوية. وكانت التقديرات السابقة للجنة إدارة ضريبة IBS تشير إلى معدل يقارب 9.2%. وبموجب مقترح محكمة الحسابات الاتحادية (TCU)، يتوقع المحللون أن تبلغ ضريبة القيمة المضافة المزدوجة (CBS + IBS) نحو 30% أو أكثر عند تطبيقها بالكامل في عام 2033، أي أعلى من متوسط منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD).

Globo

أبرز التغييرات العملية للشركات

المستندات الضريبية: اعتبارًا من عام 2026، يجب أن تُظهر الفواتير (NF-e وNFC-e وCT-e وNFS-e وغيرها) ضريبتي CBS وIBS كلًّا على حدة.

ائتمان ضريبي واسع: تسترد الشركة الضريبة المدفوعة على مشترياتها (المواد الأولية، والشحن، والخدمات، وغيرها).

تقسيم المدفوعات: نظام تُقسَّم فيه الدفعة، بحيث يُحوَّل جزء من قيمة الفاتورة مباشرةً إلى السلطات الضريبية. تبدأ الاختبارات في 2026؛ ويكون النظام اختياريًا في 2027؛ ويصبح إلزاميًا اعتبارًا من 2028 في حالات كثيرة.

النظام الضريبي المبسّط (Simples Nacional): تخضع الشركات المسجلة فيه لقواعد خاصة (مع إمكانية اختيار النظام العادي أو الهجين لضريبتي IBS وCBS، ضمن مواعيد تمتد من أكتوبر إلى ديسمبر 2026).

استرداد نقدي: إعادة جزء من الضريبة إلى الأسر منخفضة الدخل (ولا سيما ضريبة CBS).

الوضع الراهن (نوفمبر 2026)

عام 2026 هو عام الاختبار والتكيّف.

لا يزال معدل ضريبة CBS لعام 2027 قيد التحديد (من محكمة الحسابات الاتحادية إلى مجلس الشيوخ).

لا تزال الضريبة الانتقائية بانتظار تنظيمها النهائي (ومن المتوقع صدور إجراء مؤقت).

يتعين على الشركات تكييف أنظمتها وسجلاتها وآليات تحديد الأسعار وضوابط الائتمان الضريبي قبل عام 2027.

نقاط جديرة بالاهتمام في المقال

يهدف الإصلاح إلى التبسيط والشفافية ومنع تراكم الضرائب، لكن المرحلة الانتقالية طويلة ومعقدة.

يتوقف تأثير الإصلاح على السعر النهائي على القطاع (فبعض القطاعات تستفيد من الائتمان الضريبي الواسع، بينما قد تواجه قطاعات أخرى معدلًا فعليًا أعلى).

يُتوقع أن يكون إجمالي معدل الضريبة من بين الأعلى في العالم، ما يثير نقاشًا حول القدرة التنافسية. #NEW #EconomicAlert #fypシ