$BTC | إذا فاتتك مهلة 30 يونيو لجني خسارة من العملات المشفرة في أستراليا، فهل ضاع الخصم؟

لا. لا تنقضي خسارة رأس المال المحققة من العملات المشفرة. إذا لم تبع مركزًا خاسرًا قبل 30 يونيو 2026، فقد فاتتك فرصة مقاصة الأرباح في سنة 2025-2026 تحديدًا، لا الخسارة نفسها. وبموجب المادة 102-15 من قانون ضريبة الدخل الأسترالي لعام 1997 (ITAA 1997)، تُرحَّل أي خسارة تحققها إلى أجل غير مسمى، إلى أن تصبح لديك أرباح تستخدمها لمقاصتها.

هذا مهم الآن لأن التقويم يربك الناس. فالموعد النهائي في 31 أكتوبر، الذي لم يتبقَّ عليه سوى عشرة أيام، هو موعد تقديم الإقرار الضريبي لعام 2025-2026، وليس فرصة ثانية لجني خسائر ضريبية عن ذلك العام. في المكتب، كنا نتلقى هذا السؤال نفسه من المتداولين المبتدئين كل شهر أكتوبر: "هل لا يزال بإمكاني فعل شيء حيال ضرائب العام الماضي؟" بالنسبة إلى الدخل العادي، تكون الإجابة دائمًا تقريبًا لا، بمجرد انتهاء السنة. أما بالنسبة إلى خسائر رأس المال، فالإجابة أكثر فائدة من ذلك، ومعظم حاملي العملات المشفرة من الأفراد لا يدركون هذا.

## لماذا لا يؤدي إغلاق نافذة 30 يونيو إلى محو الخسارة

تعمل آلية جني الخسائر الضريبية في أستراليا وفق ترتيب محدد. تتحقق الخسارة بالتخلص من مركز استثماري (بيعه مقابل الدولار الأسترالي، أو استبداله برمز آخر، أو إهدائه، أو إرساله إلى جهة لم تعد تتحكم فيها)، ثم تُخصم هذه الخسارة من مكاسب رأس المال المحققة في السنة المالية نفسها، ولا ينطبق خصم ضريبة أرباح رأس المال البالغ 50 بالمئة إلا على صافي المكاسب المتبقي إذا كانت الأصول محتفظاً بها لأكثر من 12 شهراً. إذا كانت السنة المالية 2025-2026 قد أُغلقت بالفعل ولم تتخلص قط من المركز الخاسر، فأنت لم تجنِ أي خسارة بعد. لم يتحقق شيء بعد. لا تزال الخسارة غير المحققة مسجلة في ميزانيتك، وقرار تحقيقها الآن يخص السنة المالية 2026-2027، وليس موعداً نهائياً فاتك في السنة المالية 2025-2026.

أما الخطأ المختلف تماماً الذي يؤدي إلى فقدان الميزة، فهو بيع الأصل بخسارة ثم شراء العملة نفسها مباشرةً من جديد من دون تغيير حقيقي في المركز. لا تحتاج مصلحة الضرائب الأسترالية (ATO) إلى قاعدة بيع وإعادة شراء على الطريقة الأميركية لكشف ذلك؛ فلديها المادة IVA، وهي بند عام لمكافحة التجنب الضريبي، ونمط البيع ثم إعادة الشراء فوراً يكاد يكون مثالاً نموذجياً على ما تستهدفه.

## ما الذي تسمح لك مصلحة الضرائب الأسترالية فعلياً بترحيله

بمجرد تحقق الخسارة، لا يوجد حد أقصى أو مهلة زمنية لترحيلها. تحاكي حاسبة جني الخسائر الضريبية من SatoshiMacro ذلك مباشرةً: أدخل الخسائر غير المحققة مقابل المكاسب المحققة هذا العام، وستعرض لك رصيد الخسائر المرحلة إلى جانب مقدار الضريبة التي وفّرتها فوراً. لنأخذ متداولاً حقق بالفعل مكاسب قصيرة الأجل بقيمة 8,000 دولار أسترالي، ولديه خسائر غير محققة بقيمة 25,000 دولار أسترالي في مراكز يعتزم التخارج منها على أي حال. إن جني الخسائر الآن يعوّض بالكامل مبلغ 8,000 دولار أسترالي (ويوفر نحو 2,400 دولار أسترالي عند معدل ضريبة هامشي قدره 30 بالمئة)، ويترك 17,000 دولار أسترالي لترحيلها إلى العام المقبل. وهذا الرصيد المرحّل ليس مجرد تعويض معنوي؛ بل يبقى في حسابك الضريبي بقيمته الكاملة إلى أن يُستخدم لمقابلة مكسب مستقبلي.

## الحالة التي لا توجد فيها مكاسب هذا العام هي ما يخطئ الناس في فهمه

لنفترض عدم وجود أي مكاسب محققة على الإطلاق في السنة المالية 2025-2026، مع خسائر بقيمة 12,000 دولار أسترالي في مراكز حُسم أمر التخارج منها. لن يؤدي جني الخسائر إلى أي توفير هذا العام، ببساطة، لأن خسارة رأس المال لا يمكن أن تخفض إلا مكاسب رأس المال، ولا يمكنها أبداً خفض الراتب أو أي دخل عادي آخر. لكن إذا كان متوقعاً تحقيق مكسب كبير طويل الأجل لاحقاً، كأن يُباع في نهاية المطاف مركز BTC محتفظ به منذ فترة طويلة، فستُرحّل خسارة الـ12,000 دولار أسترالي وتُطبّق قبل خصم الـ50 بالمئة وقبل احتساب المعدل الهامشي. أرى أن صياغة الأمر على أنه «لا توجد فائدة حالية» هي ما يمنع الناس من جني خسارة مركز يرغبون أصلاً في التخارج منه. الفائدة مؤجلة وليست معدومة، كما أن الانتظار لا يكلّف شيئاً في حالة الخسارة غير المحققة.

## أين يوضح تقدير الحاسبة حدوده بصراحة

تتعامل الأداة مع جميع مكاسب السنة على أنها مجموعة واحدة تنطبق عليها مدة احتفاظ واحدة، طويلة الأجل أو قصيرة الأجل. لكن المحافظ الحقيقية عادةً ما تضم النوعين، كما أن قاعدة الترتيب الفعلية لدى مصلحة الضرائب الأسترالية تقضي بمقابلة الخسائر للمكاسب غير الخاضعة للخصم أولاً، لأنها تُفرض عليها الضريبة بالمعدل الكامل. وهذا يعني أن أداء المحفظة المختلطة الحقيقية سيكون مساوياً لتقدير الحاسبة أو أفضل منه، ولن يكون أقل منه أبداً. إنها أداة للتخطيط وليست رقماً جاهزاً لتقديم الإقرار الضريبي، ويحتاج حاملو صناديق التقاعد ذاتية الإدارة (SMSF) إلى استخدام حاسبة SMSF المنفصلة، لأن مكاسب الصندوق في مرحلة تراكم الأصول تخضع لمعدل 15 بالمئة مع خصم الثلث، لا لمعدل الأفراد البالغ 50 بالمئة.

## ما الذي سأفعله فعلياً مع بقاء 10 أيام حتى 31 أكتوبر

قدّم إقرار السنة المالية 2025-2026 بناءً على ما حدث بالفعل؛ ولا تحاول إدراج عملية جني خسائر بأثر رجعي في سنة أُغلقت. ثم استغل الأشهر الثمانية المقبلة على النحو الأمثل: تتبّع الخسائر غير المحققة فور ظهورها بدلاً من الانتظار حتى تتعجل في مايو، واحرص على تنظيم السجلات. تمتد متطلبات حفظ السجلات لدى مصلحة الضرائب الأسترالية لخمس سنوات من تاريخ تقديم الإقرار، وتشمل التاريخ والقيمة بالدولار الأسترالي والطرف المقابل والرسوم لكل عملية تخلّص أو خسارة أو مكسب. هذا الانضباط هو ما يجعل قرار جني الخسائر العام المقبل عملية حسابية تستغرق خمس دقائق بدلاً من مجرد تخمين.

وثمة نقطة أخرى يجدر التنبيه إليها قبل 31 أكتوبر: مبادلة عملة مشفرة بأخرى تُعد بحد ذاتها عملية تخلّص من الأصل. فمبادلة ETH بـSOL، أو USDC بعملة مستقرة أخرى، قد تحقق خسارة (أو مكسباً) من دون أن تمر أي أموال بالدولار الأسترالي. إذا كانت أي من مبادلات هذا العام قد سجّلت خسارة مقارنةً بتكلفة الشراء بالدولار الأسترالي في ذلك الوقت، فينبغي إدراج هذه الخسارة في الإقرار الحالي، لا إقرار العام المقبل. ومن السهل إغفال ذلك عندما لا تدخل أي أموال إلى حساب مصرفي.

يمكن الاطلاع على المنهجية الكاملة، والأمثلة المفصلة أعلاه، وتفاصيل المادة IVA، في صفحة الحاسبة لدى SatoshiMacro.

https://satoshimacro.com/tools/crypto/calculators/tax-loss-harvesting-calculator/?utm_source=binance_square&utm_medium=social&utm_campaign=autopilot_article

#SatoshiMacro #CryptoTax #TaxLossHarvesting #Bitcoin