إقرار العملات المشفرة في البرازيل يتضمن التزامات رئيسية اثنتين: الإقرار السنوي بضريبة الدخل (IRPF) في نموذج الأصول والحقوق، وللعمليات التي تتجاوز حدود معينة، دفع ضريبة شهرية عبر DARF وتقرير الحركات الشهرية إلى هيئة الضرائب الفيدرالية.
1. الإقرار السنوي (IRPF)
يجب عليك الإقرار بأصولك المشفرة في إقرار ضريبة الدخل للأفراد (DIRPF) إذا:
قيمة الاستحواذ الإجمالية لأصولك المشفرة يجب أن تكون مساوية أو أعلى من 5000 ر.س في 31 ديسمبر من السنة المالية (على سبيل المثال، في 31/12/2024، من أجل الإقرار لعام 2025).
أن تكون خاضعًا لأي قاعدة عامة أخرى تُلزم بتقديم إقرار ضريبة الدخل السنوي (DIRPF) (مثل الحصول على دخل خاضع للضريبة يتجاوز قيمة معينة).
كيفية التصريح:
في خانة "الأصول والحقوق"، اختر المجموعة 08 - الأصول المشفرة.
اختر الرمز المطابق لنوع الأصل (مثال: 01 لبيتكوين، 02 لإيثريوم، 03 للعملات البديلة الأخرى، 10 للـ NFTs، إلخ).
في حقل "Discriminação"، أدخل تفاصيل مثل نوع الأصل وكميته، واسم ورقم CNPJ للمنصة (الوسيط) التي يتم حفظه لديها، أو ما إذا كانت الحيازة ذاتية (محفظة مادية/رقمية)، وقيمة الشراء (متوسط التكلفة بالريال).
أدخل قيمة الشراء بالريال في تاريخ الشراء.
2. احتساب وسداد الضريبة (DARF)
الضريبة على الربح (أرباح رأس المال) الناتج عن بيع الأصول المشفرة لا تُدفع في الإقرار السنوي، بل شهريًا، إن وُجدت.
الإعفاء: أرباح رأس المال الناتجة عن بيع الأصول المشفرة معفاة من الضريبة إذا كان إجمالي قيمة المبيعات (التصرفات) لجميع أصولك المشفرة في الشهر أقل من 35,000 ريال برازيلي.
الضريبة: إذا تجاوز إجمالي قيمة المبيعات في الشهر 35,000 ريال برازيلي، فإن الربح (أرباح رأس المال) يخضع للضريبة.
السداد: يجب احتساب الضريبة باستخدام برنامج أرباح رأس المال (GCAP) التابع لهيئة الإيرادات الفيدرالية، وسدادها عبر مستند تحصيل الإيرادات الفيدرالية (DARF) باستخدام رمز الإيراد 4600، وذلك حتى آخر يوم عمل من الشهر التالي للبيع.
تتراوح معدلات الضريبة من 15% إلى 22.5%، وذلك حسب قيمة الربح:
15% على الجزء من الأرباح الذي لا يتجاوز 5 ملايين ريال برازيلي.
معدلات تصاعدية للقيم الأكبر.
3. الإبلاغ الشهري عن العمليات (IN 1888 وDeCripto)
تتمتع هيئة الإيرادات الفيدرالية (Receita Federal) بمعرفة بالعمليات المنفذة في المنصات البرازيلية (الوسطاء)، لأنها ملزمة بالإبلاغ تلقائيًا عن تحركات عملائها من خلال التعليمات المعيارية (IN) رقم 1.888.
في العمليات المنفذة عبر منصات أجنبية أو في التداولات المباشرة (P2P)، يكون المستثمر الفرد نفسه مسؤولًا عن الإبلاغ الشهري عن التحركات إذا تجاوز إجمالي قيمة العمليات (شراء، بيع، مقايضة، إلخ) 30,000 ريال برازيلي في الشهر، وذلك باستخدام نظام الجمع الشهري (Coleta Mensal) في بوابة e-CAC التابعة لهيئة الإيرادات الفيدرالية.
يتم تنفيذ قواعد جديدة (إقرار العمليات بالأصول المشفرة - DeCripto، IN 2291/2025) لمواءمة البرازيل مع المعايير الدولية لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD)، مما سيزيد مستوى التفصيل المطلوب في المستقبل.
من الضروري الاحتفاظ بسجلات مفصلة لجميع العمليات (التاريخ، القيمة، الكمية، تكلفة الاقتناء، المنصات المستخدمة) لضمان الامتثال مع هيئة الإيرادات الفيدرالية وتجنب الغرامات.
