الضرائب على الأرباح الناتجة من العملات المشفرة، متراكمة مع الأرباح الناتجة من أصولك الأخرى تصل...
الهدف ليس توسيع النقاش حول جوهر أو شكل هذه الضريبة المستقبلية ولكن لوصف ما يمكن توقعه حتى بدون حكومة في وقت كتابة هذا النص (04/11/2025)
لا يزال الأمر في حالة شرطية لأن ذلك سيتم تأكيده من قبل حكومتنا المستقبلية، إذا كانت هناك حكومة (نحن جيدون في هذه اللعبة). لا شيء تم التصويت عليه ولكن العناصر المنشورة تتجه نحو الاتجاه والأمثلة المذكورة أدناه.
المبدأ العام
اعتبارًا من 1 يناير 2026، قد تخضع الأرباح الرأسمالية المحققة على العملات المشفرة في بلجيكا لضريبة بنسبة 10%.
وسيستهدف هذا الخضوع الضريبي الأرباح الرأسمالية المحققة فعليًا، أي تلك الناتجة عن البيع أو المبادلة أو تحويل الأصول الرقمية.
أما الأرباح غير المحققة، أي التغيرات البسيطة في القيمة من دون تصرف، فلن تكون مشمولة.
الإعفاء المقرر
سيُقرَّر إعفاء سنوي قدره 10,000 يورو لكل مكلف بالضريبة.
وبالتالي، فإن الأرباح الأقل من هذا المبلغ أو المساوية له لن تخضع للضريبة.وسيكون هذا الإعفاء مرتبطًا بالتضخم سنويًا، ويمكن ترحيل جزء منه جزئيًا:
يمكن ترحيل 1,000 يورو غير مستخدمة لمدة خمس سنوات؛
ولا يمكن أن يتجاوز الإجمالي المتراكم 15,000 يورو.
بالنسبة للأزواج المتزوجين الخاضعين لنظام الملكية المشتركة، قد يصل الإعفاء إلى 30,000 يورو (وهو أيضًا مرتبط بالتضخم)، ولا توجد معلومات متاحة بشأن نظام المعاشرة القانونية في هذه المرحلة.تحديد الربح الرأسمالي الخاضع للضريبة
سيُحتسب الربح الرأسمالي على أساس قيمة مرجعية محددة في 31 ديسمبر 2025، وتُعرف عادةً باسم «صورة» للمحفظة، كما هو الحال في مبدأ "التصريح الإجباري عن الحسابات المحتفظ بها في الخارج".
عمليًا:
سيعادل الربح الخاضع للضريبة الفرق بين سعر البيع والقيمة في 31 ديسمبر 2025؛ وإذا كانت قيمة أصل ما في ذلك التاريخ أقل من سعر شرائه، فيمكن الاحتفاظ بسعره الأصلي كأساس للحساب حتى 31 ديسمبر 2030؛
أما بالنسبة للمبيعات المنجزة ابتداءً من 2031، فستُعتمد قيمة 31 ديسمبر 2025 إذا كان الأصل قد اقتُني قبل ذلك التاريخ.
ستُطبَّق طريقة FIFO (الأول دخولًا، الأول خروجًا): تُعتبر الوحدات الأولى المشتراة هي الأولى المباعة.
لن تكون رسوم المعاملات أو الضرائب المحتملة قابلة للخصم.شرح بالمثال
مثال 1 – ربح رأسمالي أقل من 10,000 يورويبيع مستثمر جزءًا من عملاته المشفرة في عام 2026 محققًا ربحًا صافياً قدره 6,000 يورو. لن تكون هناك أي ضريبة مستحقة، لأن المبلغ يبقى دون الإعفاء السنوي.
مثال 2 – ربح رأسمالي يفوق 10,000 يورويحقق مستثمر ربحًا رأسماليًا صافياً قدره 15,000 يورو في عام 2026.
لن يكون سوى 5,000 يورو خاضعًا للضريبة بنسبة 10%، أي 500 يورو ضريبة.
مثال 3 – سنة بدون تصرف
يحتفظ مستثمر بعملاته المشفرة دون بيعها في عام 2026.
لن تُطبَّق أي ضريبة في تلك السنة، لكن يمكن ترحيل إعفاء قدره 1,000 يورو إلى السنوات التالية (حتى خمس سنوات، وبحد أقصى 15,000 يورو).مثال 4 – التصريح والحسابات الأجنبية
بالنسبة للمنصات البلجيكية، فستُقتطع الضريبة عادةً عند المصدر.
أما بالنسبة للمنصات الأجنبية، مثل Binance، فيتعين على المستثمرين التصريح بأرباحهم الرأسمالية بأنفسهم ضمن إقرارهم الضريبي.قابلية خصم الخسائر
يمكن خصم الخسائر الرأسمالية من الأرباح الرأسمالية المحققة على الفئة نفسها من الأصول خلال السنة نفسها.
غير أنها لن تكون قابلة للترحيل إلى السنوات التالية، ولن تشمل إلا الخسائر المثبتة بعد 31 ديسمبر 2025.
الوضع الحالي للمشروع
ينبثق النظام المعروض من مشروع الإصلاح الضريبي الجاري نقاشه حاليًا.
ولا تزال التفاصيل الدقيقة، ولا سيما نطاق التطبيق وقواعد الحساب والالتزامات التصريحية، قابلة للتطور قبل اعتماده النهائي.
السياق الدولي والمواءمة الضريبية
يندرج مشروع فرض ضريبة على الأرباح الرأسمالية من العملات المشفرة ضمن حركة دولية أوسع تهدف إلى تعزيز الشفافية الضريبية وتنظيم الأصول الرقمية.
التعاون الدولي (منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية وCARF)
على المستوى العالمي، وضعت منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD) إطار الإبلاغ عن الأصول المشفرة (CARF)، وهو إطار يهدف إلى توحيد جمع المعلومات الضريبية المتعلقة بالعملات المشفرة وتبادلها تلقائيًا. ويهدف هذا النظام إلى ضمان التصريح بالمعاملات المنجزة عبر منصات التداول لدى السلطات الضريبية في بلد إقامة المستخدمين.
التنفيذ الأوروبي (التوجيه DAC8)
في الاتحاد الأوروبي، جرى إدماج إطار CARF من خلال التوجيه DAC8 (التعاون الإداري 8)، الذي اعتُمد في عام 2023.
يفرض هذا التوجيه على المنصات العاملة في الاتحاد الأوروبي جمع البيانات الضريبية للمستخدمين الأوروبيين ونقلها. والهدف المعلن هو تعزيز العدالة الضريبية بين مختلف فئات الأصول، مع الحد من مخاطر التهرب وتحسين التعاون بين الدول الأعضاء.
السياق البلجيكي
في بلجيكا، فإن إرساء ضريبة على الأرباح الرأسمالية على الأصول المنقولة، بما فيها العملات المشفرة، يندرج ضمن هذا المنطق القائم على المواءمة الأوروبية والدولية.
ويهدف المشروع إلى تحديث الإطار الضريبي عبر إدماج الأصول الرقمية في نظام مماثل لذلك المطبق على الاستثمارات المالية الأخرى.
خلاصة
من الضروري فهم واستيعاب أن الضريبة ستشمل إجمالي الأصول المالية، وليس فقط المراكز في العملات المشفرة.
تقتصر الأمثلة المذكورة في هذه المقالة عمدًا على حالة مستثمر متمركز فقط في الأصول الرقمية.
مشروع ضريبة الأرباح الرأسمالية على العملات المشفرة لم يُعتمد نهائيًا بعد، لكنه يندرج ضمن مجموعة من الإصلاحات الدولية.
سيشكّل 1 يناير 2026 كلًّا من تاريخ بدء سريان توجيه DAC8، وعلى ما يبدو، نقطة انطلاق الفترة المرجعية الضريبية البلجيكية.
تتجه هذه التطورات نحو بيئة تُعامل فيها الأصول الرقمية ضريبيًا على نحو مماثل للأشكال الأخرى من الثروة.وما التالي؟
Hodl فلنرَ!