الوجبات السريعة الرئيسية
تجلب الصناعات المبتكرة مثل العملات المشفرة تحديات جديدة لصناع السياسات ومديري الضرائب الذين يتعين عليهم تكييف الأطر القديمة مع الأصول الجديدة ــ أو التوصل إلى أطر جديدة تماما.
يمكن للسياسات الضريبية المخصصة والمنصفة والمتناسبة والمصحوبة بمبادئ توجيهية دقيقة من الناحية الفنية أن تفيد صناعة العملات المشفرة والاقتصادات الوطنية.
يعتبر فرض الضرائب على إجمالي تداولات العملات المشفرة، وإدخال متطلبات الاستقطاع للوسطاء، وإهمال أفضل الممارسات التي تم اختبارها دوليًا، بمثابة أساليب دون المستوى الأمثل لفرض الضرائب على الأنشطة المتعلقة بالأصول الرقمية.
تُعدّ سياسات ضريبية متينة حجر الأساس في أي اقتصاد. تشير حُقب التاريخ الخاصة بأنظمة الضرائب حول العالم إلى أن السياسة الضريبية الناجحة تنحصر في إيجاد التوازن الصحيح بين الكفاءة والعدالة – وهي معادلة معقدة تختلف وفقًا للسياق الاقتصادي والاجتماعي لكل بلد.
غالبًا ما تجلب نماذج الأعمال والقطاعات المبتكرة تحديات جديدة لواضعي السياسات ومُدراء الضرائب، ما يدفعهم إلى تصميم وتطبيق قواعد وإرشادات مناسبة. يجب أن تتيح هذه الأطر الجديدة للمستخدمين ومقدمي الخدمات قدرًا كافيًا من الوضوح للتمكن من العمل بشكل امتثالي، مع تعزيز الاقتصاد عبر الابتكار. على سبيل المثال، توفر الأصول الرقمية مجموعة واسعة من حالات الاستخدام الجديدة، نظرًا لقدرتها الفريدة على الاحتفاظ بالقيمة وتحويلها دون التفاعل مع الوسطاء الماليين التقليديين. وبالطبع، يبرر ذلك اتباع نهج جديد في فرض الضرائب.
يعرض هذا المدونة بعض المبادئ العامة التي تجعل سياسة ضريبية جيدة لقطاع الأصول المشفرة، كما يسلط الضوء على بعض أفضل الممارسات عالميًا، بالإضافة إلى المخاطر التي يجب الانتباه إليها عند تصميم قواعد ضرائب العملات المشفرة.
افعل: أفكار لسياسة ضريبية وإدارة جيدة
إدخال أطر مخصصة
افعل: إدخال أحكام خاصة بالعملات المشفرة لاستيعاب كامل نطاق الأنشطة وأنواع المعاملات الجديدة التي قد تحدث في هذا القطاع.
لماذا: غالبًا ما تعود التشريعات الضريبية الحالية إلى عدة عقود، ومحاولة ملاءمة الأصول الرقمية ضمن هذه الأطر غالبًا ما لا تنجح بشكل جيد.
التركيز على الوضوح
افعل: تقديم قواعد أو إرشادات تفصيلية ودقيقة تقنيًا. إذا لم تكن هناك تشريعات خاصة بالعملات المشفرة متاحة بعد، فإصدار أسئلة شائعة رسمية أو إرشادات.
لماذا: يجد معظم الناس أن التعامل مع إعداد ضرائبهم أمر مُرهق بالفعل، والتعامل مع معاملات العملات المشفرة يزيد التعقيد تعقيدًا مضاعفًا. يمكن أن تكون القواعد والإرشادات التفصيلية مفيدة للغاية في هذا الصدد.
اجعلها متناسبة
افعل: فرض الضرائب وإدخال التزامات إعداد التقارير الخاصة بالعملات المشفرة بما يتماشى مع المعاملة الممنوحة لقطاعات مماثلة، أو على الأقل ألا تكون أكثر عبئًا من تلك المعاملة (مثل التمويل والتكنولوجيا).
لماذا: لتجنب خلق حالة تجعل الامتثال الضريبي المرتبط بالعملات المشفرة أكثر كلفةً وأعباءً من الأنشطة الأخرى المماثلة، بما يؤدي إلى تثبيط ابتكار الأصول الرقمية.
فرض ضرائب بعدالة وفعالية
افعل: منح الأفضلية للضرائب على مكاسب رأس المال المحققة بدلًا من ضرائب المعاملات، والتي غالبًا ما تكون غير اقتصادية في صناعة التمويل الرقمي.
لماذا: تُدار الأصول الرقمية والخدمات المرتبطة بالعملات المشفرة عادةً بطريقة مشابهة لصناعة التمويل التي تُعفى فيها الاستثمارات والأصول القابلة للتداول بشكل كبير على نطاق واسع من ضريبة القيمة المضافة (VAT) أو ضريبة السلع والخدمات (GST). وإلا، فإن عبء التكلفة الضريبية سيجعلها عمليًا غير قابلة للتطبيق.
تعزيز سياسة جذابة
افعل: تقديم معاملة ضريبية أفضل من المعتاد للأنشطة المرتبطة بالعملات المشفرة، مثل فرض معدلات ضريبية أقل أو إعفاءات من مكاسب رأس المال الناتجة عن التصرف في الأصول الرقمية.
لماذا: لجذب الكفاءات والابتكار والنمو الاقتصادي ودافعي الضرائب ذوي القيمة العالية. شهدت العقود الأخيرة فرض حوافز ضريبية للاستثمارات التقنية الوافدة وللمختصين. وينبغي تطبيق السياسات نفسها على العملات المشفرة، بوصفها المغير الأكبر القادم في عالم التكنولوجيا.
كيف: يمكن العثور على مجموعة متنوعة من تدابير السياسات ذات الصلة في أجزاء مختلفة من العالم. وإليك بعض الأمثلة:
1) عدم فرض ضريبة على مكاسب رأس المال الناتجة عن بيع أصول التشفير، سواء على المستثمرين أو على المتداولين العرضيين (أي غير المحترفين). تُطبق هذه السياسة العامة، على سبيل المثال، في سنغافورة وبلجيكا وماليزيا وهونغ كونغ وسويسرا.
2) إعفاء من ضريبة مكاسب رأس المال للحيازات طويلة الأجل. ألمانيا والبرتغال حالتان جرى فيهما إدخال هذه المعاملة المفيدة مؤخرًا لأصول التشفير المحتفظ بها لمدة تزيد على 12 شهرًا.
3) إعفاء من مكاسب رأس المال إذا كانت أقل من حدٍّ أدنى (de minimis). تتبع هذه السياسة، على سبيل المثال، المملكة المتحدة والبرازيل.
4) فرض ضريبة على مكاسب رأس المال فقط عند التحويل إلى عملة ورقية (مباشرة أو غير مباشرة)، أي عدم فرض ضرائب على معاملات التشفير-إلى-تشفير. فرنسا والبرتغال والنمسا هي دول أدخلت هذا النهج.
لا تفعل: سياسات ضريبية تخنق ابتكار العملات المشفرة
فرض ضرائب على إجمالي المعاملات
لا تفرض ضرائب على صفقات العملات المشفرة على أساس إجمالي العمليات – بما في ذلك الرسوم المختلفة المرتبطة بهذه المعاملات – بدلًا من فرض ضرائب على مكاسب رأس المال المحققة.
لماذا: هذا النهج يفرض تكاليف ضريبية كبيرة (وأحيانًا لا تُحتمل) على نشاط التداول. أولًا، يمكن أن يعاقب حتى المستثمرين العرضيين، الذين قد تُفرض عليهم ضريبة على صفقات خاسرة – حتى إذا كانت هناك لاحقًا عمليات ردّ ضريبي لتلك المبالغ المدفوعة زيادة. ثانيًا، ستضع هذه الضرائب عبئًا شبه مستحيل على صانعي السوق، الذين يدخلون عادةً مئات أو آلاف المعاملات الآلية يوميًا بهدف تحقيق عدد كبير من صفقات الربح الصغيرة. وفي نهاية كل فترة، سيكون من المرجح أن تكون مسؤولية صانع السوق الضريبية أعلى بكثير من الأرباح اللازمة لتغطيتها. وفي الوقت نفسه، صانعو السوق هم من يوفرون سيولة حاسمة لاقتصاد العملات المشفرة. وعندما يغادرون، تتعرض الأسواق لصدمة. تتمثل الآثار الرئيسية المترتبة في استنزاف السيولة المحلية والحجم وزيادة التقلبات، ما يؤدي عمليًا إلى خنق الأسواق المحلية للعملات المشفرة. إن تقلص اقتصاد العملات المشفرة سيدفع اللاعبين إلى الخروج من السوق، وبدوره يؤدي إلى انخفاض إجمالي الإيرادات الضريبية.
وقد لوحظت بالفعل هذه الآثار السلبية المتتالية في ولايات قضائية تم إدخال ضرائب المعاملات من هذا النوع فيها. أبرز حالتين هما:
إندونيسيا: انخفض حجم التداول في بورصات العملات المشفرة المحلية بنحو 60%، وفقًا لبيانات Coinmarketcap، بعد تطبيق ضرائب المعاملات على أساس إجمالي العمليات (0.11% ضريبة القيمة المضافة و0.1% ضريبة الدخل، على أن تُحتجز بواسطة البورصات المحلية) في مايو 2022.
الهند: انخفض حجم التداول الأسبوعي في بورصات العملات المشفرة المحلية من مستويات قياسية تقارب ~800 مليون دولار إلى أدنى مستوياته عند 2 مليون دولار بعد تطبيق ضريبة على المعاملات على أساس إجمالي العمليات (1% من ضريبة الخصم من المصدر أو “TDS”) في يوليو 2022 (وفقًا لـ Coinmarketcap).
فكر بدلًا من ذلك: منح الأفضلية للضرائب التي تُفرض على مكاسب رأس المال المحققة فقط.
الاعتماد على التزامات ضريبة الاستقطاع لفرض الامتثال
لا تُنفّذ التزامات ضريبة الاستقطاع على الوسطاء مثل منصات التداول. صحيح أنه قد يبدو في البداية أنه أداة مناسبة لفرض امتثال الضرائب في قطاع العملات المشفرة، لكنه يمكن بسهولة أن يفضي إلى آثار ضارة على الصناعة.
لماذا: إليك بعض الأشياء التي قد تسوء:
إذا فُرضت التزامات ضريبة استقطاع على الصفقات، فسيصبح ذلك عمليًا ضريبة على المعاملات، مما ينتج عنه التأثيرات المذكورة في النقطة أعلاه.
إذا فُرضت التزامات ضريبة الاستقطاع على مصادر دخل أخرى، مثل عوائد التعدين أو المكافآت الناتجة عن الاستيكينغ، فقد يؤدي ذلك إلى عدم عدالة أو صعوبة التطبيق. عدم العدالة لأن ذلك قد يفترض بشكل غير دقيق الطبيعة القانونية لهذه الأحداث (مثل اعتبار شيءٍ ما فائدةً بينما لا يكون كذلك). وصعوبة التطبيق لأن غالبًا ما لا يوجد وسيط يمكن تحديده بسهولة، كما هو الحال مع منتجات وخدمات التمويل اللامركزي (DeFi).
غالبًا ما ستكون التزامات ضريبة الاستقطاع أكثر صعوبة بكثير في التنفيذ في مجال العملات المشفرة مقارنةً بقطاعات أخرى. أحد الأسباب هو أن عمليات الاستقطاع الفعلية ستكون في أغلبها بالعملات المشفرة، بينما سيتعين، مع استثناءات قليلة، جمعها لاحقًا لصالح الإيرادات العامة بالعملة الورقية (fiat). وهذا يضيف خطوة تحويل إضافية، لا تزيد التعقيد فحسب، بل قد تشكل أيضًا عائقًا، لأن قنوات التحويل من وإلى العملة الورقية لا تكون متاحة دائمًا.
فكر بدلًا من ذلك: الاستفادة من أطر إعداد التقارير الخاصة بالعملات المشفرة التي يتم اعتمادها حاليًا، مثل CARF الصادر عن منظمة OECD.
عدم مواءمة سياسة الضرائب المحلية مع (المعايير الدولية) الجيدة
لا تتجاهل أفضل الممارسات الدولية. ما تزال صياغة السياسات الضريبية الخاصة بالعملات المشفرة في مراحلها المبكرة، ومن المتوقع أن تتطور بشكل كبير خلال السنوات التالية. ومع ذلك، بدأت بعض المعايير تتشكل بالفعل حول العالم، ولا ينبغي تجاهلها. ومن الأمثلة المهمة الإعفاء الواسع لمعاملات العملات المشفرة من ضريبة القيمة المضافة/ضريبة السلع والخدمات (VAT/GST).
لماذا: إن الانحراف عن سياسات ذات معنى مثل هذه من شأنه على الأرجح أن يضع دولةً في موقع شديد الحرمان من حيث تطور الصناعة.
فكر بدلًا من ذلك: المشاركة في الهيئات الدولية التي تُجرى فيها مناقشات تقنية للاستفادة من أفضل الممارسات والقواعد التي يتم تشكيلها واستخدامها عالميًا بسهولة أكبر.
هل ترغب في معرفة المزيد عن كيفية فرض ضرائب على العملات المشفرة وما تفعله Binance لتبسيط تجربة إعداد الإقرارات الضريبية للمستخدمين؟ يُرجى الرجوع إلى الموارد التالية:
كيف يتم فرض الضرائب على العملات المشفرة؟
سداد ضرائبك على العملات المشفرة يساعدك أنت وصناعة الويب3 بأكملها – إليك الطريقة
تقديم ضريبة Binance: بسّط تجربة موسم الضرائب لديك
كيفية إنشاء تقارير ضريبية عبر ضريبة Binance