غالبًا ما يُشار إلى البرازيل باعتبارها إحدى الدول التي تتحمل عبئًا ضريبيًا مرتفعًا، ولكن من المهم فهم السياق الكامن وراء هذا البيان. على الرغم من أن البرازيل ليست في الواقع الدولة التي لديها أعلى الضرائب في العالم من حيث القيمة المطلقة، إلا أن العبء الضريبي الفعلي والتعقيدات قد تبدو ثقيلة بالمقارنة مع البلدان الأخرى. دعونا نستكشف بعض العوامل التي تفسر هذا التصور.

1. العبء الضريبي المرتفع

العبء الضريبي في البرازيل، وهو مجموع جميع الضرائب المفروضة على الاستهلاك والدخل والممتلكات والإنتاج، مرتفع مقارنة بالناتج المحلي الإجمالي. وفقًا للمعهد البرازيلي للجغرافيا والإحصاء، يبلغ العبء الضريبي البرازيلي حوالي 33٪ من الناتج المحلي الإجمالي، مما يضع البرازيل بين الدول التي تعاني من أعلى العبء الضريبي في العالم، على الرغم من وجود دول مثل فرنسا والدنمارك وألمانيا. بلجيكا، والتي لديها أعباء ضريبية أعلى.

2. تعقيد النظام الضريبي

تشتهر البرازيل بامتلاكها أحد أكثر الأنظمة الضريبية تعقيدًا في العالم. وهذا يعني أن عملية دفع الضرائب والوفاء بالالتزامات الضريبية تنطوي على قدر هائل من الإجراءات البيروقراطية، فضلًا عن العبء الضريبي المرتفع. ويتعين على الشركات والمواطنين التعامل مع مجموعة كبيرة من الضرائب الفيدرالية والولائية والبلدية، لكل منها قواعد مختلفة وكثيرًا ما تتغير باستمرار.

تشمل أبرز الضرائب في البرازيل ما يلي:

• الضرائب الفيدرالية، مثل ضريبة الدخل (IR)، وضريبة المنتجات الصناعية (IPI)، ومساهمات PIS/COFINS (المفروضة على إجمالي إيرادات الشركات)، ومساهمات الضمان الاجتماعي (INSS).

• الضرائب الولائية، مثل ضريبة ICMS المفروضة على تداول السلع والخدمات.

• الضرائب البلدية، مثل ضريبة الخدمات (ISS) وضريبة العقارات والأراضي الحضرية (IPTU).

إضافةً إلى ذلك، فإن تعدد الالتزامات الإضافية (المستندات والإقرارات الضريبية الإلزامية) يزيد النظام تعقيدًا، ما يضطر الشركات والمواطنين إلى الاستعانة بمتخصصين، ويزيد تكلفة الامتثال.

3. الضرائب على الاستهلاك

من أبرز سمات النظام الضريبي البرازيلي ارتفاع الضرائب على الاستهلاك. فعلى سبيل المثال، تُفرض ضريبة ICMS على تداول السلع، وتتراوح نسبتها بين 7% و18% بحسب الولاية ونوع المنتج. وإضافةً إلى ذلك، تُفرض ضرائب IPI وPIS وCOFINS على إنتاج السلع والخدمات وتداولها.

تشكل هذه الضرائب عبئًا خاصًا على المستهلكين، لأنها تُفرض مباشرةً على السعر النهائي للمنتجات والخدمات، ما يزيد تكلفة المعيشة ويؤثر في القدرة التنافسية للشركات البرازيلية. ووفقًا لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OCDE)، تُعد البرازيل من البلدان ذات أعلى معدلات الضرائب على الاستهلاك.

4. الضرائب على الدخل والممتلكات

ومن العوامل الأخرى التي تسهم في الاعتقاد بارتفاع الضرائب في البرازيل ضريبة الدخل، سواء على الأفراد أو الشركات. وعلى الرغم من أن الحد الأقصى لمعدل ضريبة دخل الأفراد (IRPF) البالغ 27.5% ليس من بين الأعلى عالميًا، فإن جدول المعدلات وشرائح الإعفاء قد يُعدّان أقل ملاءمة لذوي الدخل المنخفض والمتوسط، ما يؤدي إلى زيادة عدد الأشخاص الذين يدفعون ضريبة الدخل.

إضافةً إلى ذلك، تُعد ضريبة IPTU وضريبة IPVA (المفروضة على ملكية المركبات الآلية) مثالين آخرين على الضرائب التي تؤثر مباشرةً في المواطنين البرازيليين.

5. التفاوت في توزيع العبء الضريبي

من أخطر جوانب النظام الضريبي البرازيلي الطابع التنازلي لكثير من الضرائب؛ أي إن الضرائب المفروضة على الاستهلاك (مثل ICMS وIPI وPIS/COFINS وغيرها) تؤثر في ذوي الدخل المنخفض أكثر من ذوي الدخل المرتفع. ويحدث ذلك لأن الأثرياء يستطيعون دفع مبالغ كبيرة من الضرائب على دخلهم، في حين يضطر الفقراء إلى تخصيص جزء كبير من دخلهم للضرائب على الاستهلاك.

وتتفاقم هذه المشكلة بسبب غياب التصاعدية في النظام الضريبي؛ أي إن الأثرياء لا يدفعون ضرائب تتناسب مع قدرتهم على الدفع، ما يزيد من حدة التفاوتات الاجتماعية في البلاد.

6. المقارنة الدولية

مقارنةً ببلدان أخرى، لا تحتل البرازيل بالضرورة مرتبة متقدمة من حيث المعدلات الضريبية المطلقة. فعلى سبيل المثال:

• يبلغ العبء الضريبي في فرنسا 45% من الناتج المحلي الإجمالي، وهو من أعلى المعدلات في العالم.

• لدى السويد والدنمارك أيضًا أعباء ضريبية أعلى، ويُعزى ذلك أساسًا إلى النظام الضريبي التصاعدي وارتفاع معدلات الضرائب على الدخل.