في ذلك الوقت من السنة مرة أخرى. لا، نحن لا نتحدث عن العطلات، إنه موسم الضرائب. سواء كانت السوق هابطة أم لا، فقد حان الوقت لتقييم مكاسبك وخسائرك بينما تستعد لتقديم إقرارات ضريبة الدخل الخاصة بك. على الرغم من أن الرموز غير القابلة للاستبدال، أو NFTs، كانت موجودة منذ فترة، إلا أن ضرائب NFT لا تزال منطقة رمادية، على أقل تقدير. في جميع أنحاء العالم، تكتسب لوائح العملات المشفرة والرموز غير القابلة للاستبدال (NFT) زخمًا، حيث أصدرت بعض البلدان إرشادات ضريبية خاصة بـ NFT. ومع ذلك، سواء كنت في الولايات المتحدة أو المملكة المتحدة أو سنغافورة أو أي بلد آخر، فهي عملية مربكة لكل من منشئي NFT والمستثمرين. بعد كل شيء، كيف يمكنك حتى شرح NFTs لمحاسب الضرائب الخاص بك؟
هل أنت مستعد لدفع ضرائب الـNFT الخاصة بك؟ الائتمان: Unsplash
مع اقتراب الموعد النهائي لتقديم إقرارات ضريبة الدخل لكثيرين، قد تكون بالفعل تبحث بشكل محموم في Google وReddit عن ثغرات ضريبية تخص NFTs. لن يكون مفاجئًا إذا كنت ما زلت مرتبكًا. لكن لا تقلق—سيسعى هذا الدليل حول ضرائب الـNFT إلى الإجابة عن جميع أسئلتك. بالطبع، لا يمكننا مساعدتك في التهرب من ضرائب الـNFT؛ لكننا نأمل أن يجعل هذا الدليل العملية أسهل ويساعدك على توفير المال بدلًا من دفع الكثير.
هل تخضع الـNFTs للضريبة؟
حسنًا، يعتمد الجواب على الدولة التي تعيش فيها وما إذا كنت منشئًا للـNFTs أو بائعًا أو مشتريًا. في معظم الدول، تكون الـNFTs عادةً خاضعة لضريبة مكاسب رأس المال. عندما تنطبق ضرائب الـNFT، إذا كنت بائعًا، عليك دفع ضرائب على أي أرباح تحققها من بيع الـNFT. كذلك، إذا كنت فنانًا أو منشئًا، فمن المرجح أن تخضع لقواعد ضريبة الدخل لأن سلطات الضرائب قد تعتبر مكاسب بيع الـNFT دخلاً (سنغطي ذلك بمزيد من التفصيل لاحقًا).
بالإضافة إلى ذلك، فإن العامل الأهم هو ما الذي تبيعه تحديدًا كـNFT. عادةً تُعتبر الـNFTs خدمة، أي أنها تخضع لقواعد الخدمات المقدمة إلكترونيًا (ESS). لكن هذه القواعد تعتمد أيضًا على موقع العميل، وعمولة البائع، ورسوم العميل.
علاوة على ذلك، إذا كنت مشتريًا، فإن شراء الـNFTs باستخدام الـfiat لا يخضع للضريبة. لكن يتعين عليك دفع الضرائب على أي عملية شراء تقوم بها باستخدام العملات المشفرة. وذلك لأن شراء العملات المشفرة أو بيعها أو التبرع بها أو تداولها يُعد تصرفًا (أي «التصرف في» أصل). وأي ربح ينتج عن ذلك يخضع لضريبة مكاسب رأس المال.
في حين أن معظم الدول أصدرت إرشادات من سلطات الضرائب بشأن العملات المشفرة، إلا أنها غير متاحة للـNFTs. على سبيل المثال، تتوفر إرشادات ضريبة الـNFT في نيوزيلندا، لكنها غير متاحة لكل من أستراليا وسنغافورة والمملكة المتحدة والولايات المتحدة، على سبيل المثال لا الحصر. في بعض الدول، تخضع الـNFTs لنفس قواعد الضرائب المطبقة على العملات المشفرة، وفي دول أخرى تكون الـNFTs نفسها غير محددة بشكل واضح.
اعتمادًا على المكان الذي جئت منه، نعم، يتعين عليك دفع ضريبة على الـNFTs الخاصة بك. الائتمان: Unsplash كيف تُفرض ضرائب على الـNFTs في الولايات المتحدة؟
حدّثت دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) في الولايات المتحدة، وهي جهة جمع الضرائب، رموزها الضريبية لتضمين الـNFTs في أكتوبر 2022. غيّر مسودة إرشادات الضرائب الجديدة فئات الأصول من «العملة الافتراضية» إلى «الأصول الرقمية»، وتذكر صراحةً العملات المستقرة والـNFTs والـcryptos ضمن القائمة.
ومع ذلك، لا يزال هناك قدر كبير من الالتباس حول ما إذا كانت الـNFTs «مقتنيات» أم «سلعًا». ووفقًا للمادة IRC Section 408(m)(2)، يُعتبر فقط «الملكية الشخصية الملموسة» «مقتنيات». أما الـNFTs، فبالتأكيد ليست ملموسة. وفي الوقت نفسه، يسعى مشروع قانون عملة مشفرة لعام 2022 إلى تعريف الـNFTs باعتبارها «سلعًا». ونتيجة لذلك، ستقع الـNFTs تحت اختصاص لجنة تداول العقود الآجلة للسلع (CFTC).
في الوقت الحالي، تُفرض ضرائب على الـNFTs في الولايات المتحدة بطريقة مشابهة للـcrypto وتخضع لضريبة مكاسب رأس المال.
ضرائب مكاسب رأس المال على الـNFTs في الولايات المتحدة
في الولايات المتحدة، فإن شراء الـNFT باستخدام العملات المشفرة، وبيع الـNFT، والمبادلة بين NFT وNFT أخرى، كلها تقع ضمن نطاق ضريبة مكاسب رأس المال. كما أن التبرع بـNFTs مقابل مبلغ يتجاوز 15,000 دولار خاضع أيضًا للضريبة. للتوضيح، ضريبة مكاسب رأس المال هي الضريبة المستحقة على أي أرباح من بيع أي أصل زادت قيمته خلال فترة الاحتفاظ.
على سبيل المثال، تخيل أنك اشتريت NFT مقابل 200 ETH في العام الماضي وبعته مقابل 225 ETH. هنا ستحقق ربحًا قدره 25 ETH، وهذا هو المبلغ الخاضع للضريبة. وينطبق الشيء نفسه على الخسائر أيضًا، حيث ستتكبد «خسارة رأسمالية». ووفقًا لـIRS، فإن أي تغيير في قيمة أي عملة مشفرة قد يؤدي إلى مكسب أو خسارة رأسمالية. لذلك، في كل مرة تبيع أو تقوم بمبادلة الـNFTs أو تحويل العملات المشفرة إلى نقد، فإنها جميعًا تكون خاضعة للضريبة.
ومع ذلك، هناك عامل مهم يحدد معدل ضريبتك: فترة الاحتفاظ. وللتوضيح، فإن الـNFTs التي تُحتفظ بها لمدة تقل عن سنة تخضع لضريبة مكاسب رأس المال قصيرة الأجل. وبحسب شرائح ضريبة 2023، فهي بين 10% إلى 37%. في المقابل، ينطبق معدل ضريبة مكاسب رأس المال طويلة الأجل على الـNFTs التي تُحتفظ بها لمدة أطول من سنة. وتكون هذه الضرائب أقل بنسبة 0% أو 15% أو 20%.
كيف تُحسب ضرائب الـNFT في الولايات المتحدة؟ الائتمان: Unsplash كيف تُفرض ضرائب على الـNFTs في أوروبا (الاتحاد الأوروبي)؟
يتخذ الاتحاد الأوروبي إجراءات لضمان فرض ضرائب كافية على الأصول المشفرة في الدول الأعضاء. في ديسمبر الماضي، اقترحت المفوضية الأوروبية قواعد ضريبية جديدة لمكافحة الاحتيال والتهرب الضريبي في قطاع العملات المشفرة. وإذا تم تمرير القانون، فسيستلزم ذلك جميع مزودي خدمات الأصول الرقمية الإبلاغ عن المعاملات المتعلقة بالعملات المشفرة لمقيمي الاتحاد الأوروبي إلى السلطات الضريبية الوطنية. وستنطبق هذه القواعد أيضًا على العملات المستقرة والـNFTs والأصول الرقمية الأخرى.
تقول مسودة مشروع القانون: «إن الالتزام بالإبلاغ عن الدخل المكتسب من استثمارات الأصول المشفرة وتبادل هذه المعلومات سيساعد الدول الأعضاء على الحصول على مجموعة كاملة من المعلومات من أجل تحصيل إيرادات الضرائب المستحقة».
سيكمل مشروع القانون الجديد قانون الأصول المشفرة الحالي، وهو لائحة الأسواق في الأصول المشفرة (MiCA). وتسعى هذه المقترحات إلى تعديل توجيه الاتحاد الأوروبي للتعاون الإداري (DAC)، وهو قواعد الضرائب الحالية.
هل تخضع الـNFTs لضريبة القيمة المضافة (VAT)؟
حتى الآن، لم تصدر أغلب دول الاتحاد الأوروبي أي إرشادات حول الـNFTs وVAT. لذلك، سيتعين عليك تطبيق القواعد الضريبية العامة على الـNFTs، والتي قد تكون معقدة قليلًا. حاليًا، تصنّف قواعد ضريبة القيمة المضافة في الاتحاد الأوروبي التوريدات على أنها سلع أو خدمات. وبما أن الـNFTs ليست ملموسة، فإن القواعد تعاملها كخدمة.
إذا كان كل من البائع والجامع في نفس الدولة، فمن السهل نسبيًا تقييم معدلات VAT. من ناحية أخرى، إذا كانت كلتا الجهتين موجودتين في دول مختلفة، فستحتاج أولًا إلى تحديد الدولة التي تفرض ضريبة على البيع. ومع ذلك، يعتمد هذا على نوع الخدمة التي تبيعها. على سبيل المثال، بينما تُفرض عادةً ضريبة الخدمات الرقمية في دولة المشتري، فإن الخدمات المتعلقة بحقوق الملكية الفكرية (IP) تكون خاضعة للضريبة في دولة العميل عندما لا يكون المشتري مقيمًا خاصًا في الاتحاد الأوروبي. وإذا تم إجراء المبيعات مع فرد خاص، فسيتم فرض الضريبة على الأصول في دولة البائع.
وبطبيعة الحال، يثير هذا سؤالًا مهمًا: هل تقع مبيعات الـNFT ضمن الخدمات الرقمية أم ضمن تحويلات حقوق الملكية الفكرية؟ وفقًا لقوانين VAT في الاتحاد الأوروبي، فإن الخدمات الرقمية هي تلك التي يتم توفيرها عبر الإنترنت، غالبًا بشكل تلقائي، وبالتدخل البشري المحدود. إذا كانت عقود ذكية للـNFT تنص على نقل الحقوق الضرورية فقط، فستندرج عملية البيع تحت شريحة ضريبة الخدمات الرقمية. بديلًا، إذا قام البائع بنقل المزيد من حقوق الملكية الفكرية إلى المشتري، فمن المحتمل اعتبار البيع تحويلًا لحقوق الملكية الفكرية.
كيف تُفرض ضرائب على الـNFTs في بقية أنحاء العالم؟
لنلقِ نظرة على كيفية فرض ضرائب على الـNFTs في دول أخرى:
أيرلندا
لا تملك أيرلندا قواعد منفصلة خاصة بضرائب الـNFT. ومع ذلك، لأغراض الضرائب في أيرلندا، تُعتبر العملات المشفرة أصولًا تخضع لضريبة مكاسب رأس المال. وبما أن الـNFTs تُعتبر أيضًا أصلًا ضمن فئة العملات المشفرة، فإنها تخضع لنفس قواعد ضريبة العملات المشفرة. يتعين عليك دفع الضرائب عندما تستخدم العملات المشفرة لدفع ثمن السلع والخدمات، وكذلك عندما تستلم العملات المشفرة والـNFTs كهدايا. وفي حالة الهدايا، فأنت مسؤول عن دفع ضريبة حيازة رأس المال (CAT). لكن لا توجد وضوح بشأن فرض ضريبة على الـNFTs التي يتم استلامها عبر Airdrops. عادةً تعفي القوانين الأيرلندية العملات المشفرة من VAT، لكن تنطبق بعض الشروط والأحكام.
الهند
في بداية عام 2022، أعلنت الهند فرض ضريبة بنسبة 30% على أي أرباح ناتجة عن تحويل أي أصول رقمية افتراضية (VDAs)، بما في ذلك العملات المشفرة والـNFTs. تنطبق هذه الضريبة على أي دخل ناتج عن تحويل VDAs، بغض النظر عما إذا كان ذلك دخلًا من نشاط/استثمار، وكذلك بغض النظر عن فترة الاحتفاظ. كما يقع على متلقي هدايا الـNFT والـcrypto مسؤولية دفع ضريبة 30%. ستبدأ هذه الضريبة من السنة المالية 2023-2024. بالإضافة إلى ذلك، تخضع هذه الأصول أيضًا لخصم ضريبة بنسبة 1% من المصدر (TDS)، بدءًا من 1 يوليو 2022. ومن المهم ملاحظة أن TDS ينطبق على المبلغ النهائي لبيع الـNFT وليس على الأرباح/الخسائر وحدها.
وفقًا لتعديل أبريل 2022 على قانون ضريبة الدخل في البلاد، فإن بعض الـNFTs، مع ذلك، معفاة من ضريبة VDA. على سبيل المثال، لا تُعتبر الـNFTs «التي يؤدي نقلها إلى نقل ملكية أصل ملموس أساسي» كـVDA لأغراض ضريبية. باختصار، إذا كانت الـNFT مرتبطة بأصل ملموس، مثل العقارات، فإن الهند لا تعتبرها VDA.
فرضت الهند ضريبة بنسبة 30% على أرباح العملات المشفرة والـNFTs. الائتمان: Unsplash Singapore
في مارس 2022، أعلن وزير المالية السنغافوري لورانس وونغ أن الدخل المكتسب من إجراء معاملات أو تداول الـNFTs خاضع للضريبة في البلاد. ومع ذلك، وبما أن الدولة لا تملك إطارًا لضرائب مكاسب رأس المال، فلن تُفرض ضريبة على أرباح المقيمين الذين يحققون مكاسب رأسمالية من معاملات الـNFT. لذلك، ستقوم هيئة الإيرادات الداخلية في سنغافورة بفرض ضريبة على الـNFTs استنادًا إلى طبيعة الأصل، ونية الشراء، وفترة الاحتفاظ، فضلاً عن وتيرة وحجم المعاملات المماثلة.
كندا
نظرًا لأن كندا لا تملك إرشادات محددة تتعلق بضريبة الـNFT، ينصح الخبراء باتباع قواعد ضريبة العملات المشفرة الحالية لأغراض ضريبية. عادةً ما يقع إنشاء وبيع الـNFTs لأغراض تجارية، وشراء وبيع الـNFTs لتحقيق أرباح، والترويج لمنتج أو خدمة، وإجراء معاملات متكررة، ضمن ضريبة دخل الأعمال.
إذا لم تكن مالكًا لنشاط عمل في مجال العملات المشفرة أو متداولًا يوميًا، فمن المرجح أن تُفرض ضريبة على الـNFTs لديك كدخل استثماري. علاوة على ذلك، فإن 50% من مكاسب رأس المال الناتجة عن مبيعات الـNFT تخضع لضريبة مكاسب رأس المال، والتي غالبًا تنطبق على من يشتري ويبيع الـNFTs. في النهاية، ومع عدم وجود قواعد واضحة تمامًا بخصوص ضرائب الـNFT، فإن وكالة الإيرادات الكندية (CRA) تحدد الضرائب على أساس كل حالة على حدة.
المملكة المتحدة
كما هو الحال مع معظم الدول، لا تزال المملكة المتحدة لا تملك تشريعات منفصلة خاصة بضرائب الـNFT. بينما قامت إدارة الإيرادات والجمارك التابعة لصاحبة الجلالة (HMRC) بتصنيف الـNFTs كأصل منفصل عن العملات المشفرة، فإنها لم تُصدر سوى إرشادات ضريبية للـCrypto. في ظل هذه الظروف، من الآمن افتراض أن الأرباح والخسائر الناتجة عن معاملات الـNFT ستخضع لضريبة مكاسب رأس المال. وبعبارة أخرى، إذا بعت الـNFTs لتحقيق ربح، فستحتاج إلى دفع ضريبة مكاسب رأس المال، وتختلف النِسَب حسب فترة الاحتفاظ.
من ناحية أخرى، فإن إنشاء الـNFTs وبيعها سيقع ضمن ضريبة الدخل. علاوة على ذلك، فإن مبادلة الـNFTs والتبرع بها يخضعان أيضًا للضريبة، إذ ترى HMRC ذلك كتصرف في أصل.
هل أنشأت وبعت فنّ NFT؟ استعد لدفع الضرائب! الائتمان: Freepik ضرائب الـNFT للمبدعين
كما ذُكر سابقًا، في أغلب الدول، تنطبق قواعد ضريبية مختلفة إذا كنت الفنان/المبدع لـNFT. الآن، إنشاء/نَحت الـNFT بحد ذاته لا يخضع للضريبة. لكن عندما تبيع تلك الـNFT، يتعين عليك دفع الضرائب المقابلة. عادةً تكون مسؤولًا عن دفع الضرائب على الأرباح التي تحصل عليها من بيع الـNFTs. وبما أنك أنشأت الـNFT، فإن هذا الربح لم يعد مكسبًا رأسماليًا. بدلًا من ذلك، سيُعتبر دخلًا خاضعًا لأسعار ضريبة الدخل العادية. في الولايات المتحدة، ستكون هذه النسبة 10-37%.
بديلًا، إذا قمت بإنشاء الرمز ضمن إطار عملك، فستكون مسؤولًا عن ضريبة العمل الحر، والتي تكون أعلى قليلًا من أسعار ضريبة الدخل العادية. في المقابل، يمكن للأشخاص العاملين لحساب أنفسهم خصم مصاريف الأعمال، مثل تكاليف المواد، وفواتير الخدمات، والأدوات الرقمية، وحتى رسوم الوقود.
وهذا هو السبب في أن من الضروري معرفة ما إذا كنت مجرد هاوٍ أم أنك تعتمد على فنك كمصدر دخلك الرئيسي. في الولايات المتحدة، على سبيل المثال، يُعتبر أولئك الذين أمضوا 500 ساعة أو أكثر في السنة المالية في صنع فن الـNFT يعملون لحساب أنفسهم. وبما أن هذه المعايير تختلف من دولة إلى أخرى، تأكد من مناقشة التفاصيل الدقيقة مع محاسبك.
بالإضافة إلى ذلك، إذا كنت مالكًا لنشاط تجاري، يجب أن تُبلّغ عن جميع إيراداتك، سواء كانت بالعملة المشفرة أو بالعملة الورقية (fiat)، بغض النظر عما إذا كنت قد حوّلتها إلى البنك أم لا. كذلك، إذا كنت تتقاضى إتاوات عن كل عملية إعادة بيع لِـNFT الخاصة بك، فستحتاج إلى دفع ضريبة الدخل العادية وكذلك ضريبة العمل الحر على مبلغ الإتاوة إذا كانت عملية البيع ضمن نطاق عملك.
كيف أتجنب دفع الكثير من الضرائب على الـNFTs؟
نأمل أن تكون المعلومات أعلاه قد أجابت معظم أسئلتك المتعلقة بضريبة الـNFT. الآن يأتي الجزء التالي المهم: كيف يمكنك تجنب دفع الكثير من الضرائب على الـNFTs؟ بالطبع، يجب عليك الإبلاغ عن جميع معاملات الـNFT عندما تقدم إقرارك الضريبي؛ فإن التهرب الضريبي يُعد جريمة يعاقب عليها القانون. ومع ذلك، توجد بعض خطوات بسيطة يمكنك اتخاذها لتوفير بعض المال:
زيادة مدة الاحتفاظ بالـNFT
كما ذُكر سابقًا، تعتمد معظم الدول على مدة الاحتفاظ عند احتساب ضرائب الـNFT. لذلك، احتفظ بالـNFTs لمدة أطول من سنة لدفع الضرائب بمعدل مكاسب رأس المال طويلة الأجل، وهو أقل من معدل المدى القصير.
شراء الـNFTs بالعملة الورقية (fiat)
تقريبًا كل الدول تعتبر شراء الـNFTs بالـfiat حدثًا غير خاضع للضريبة. والسبب هو أنه في هذا السيناريو لا تقوم «بالتصرف» في أي أصول. في المقابل، فإن عمليات شراء الـNFTs باستخدام العملات المشفرة تكون خاضعة للضريبة، وستحتاج إلى دفع ضريبة مكاسب رأس المال إذا زادت قيمة الـNFT الخاصة بك لاحقًا.
بيع الـNFTs في سنة دخل منخفض
عند الحديث عن ضريبة الدخل، فإن مقدار الضرائب التي تدفعها يعتمد على دخلك خلال تلك السنة المالية. كلما كان دخلك أعلى، كانت الضرائب أعلى. لذلك، من الممارسات الشائعة بالنسبة للمستثمرين بيع عملاتهم المشفرة و/أو الـNFTs خلال سنة حققوا فيها دخلًا سنويًا منخفضًا.
لا تفوّت خسائر الـNFT الخاصة بك!
في ظل «شتاء العملات المشفرة» الحالي، قد يكون لديك بعض الـNFTs التي تتداول بخسارة. وعلى الرغم من أن هذا ليس ممتازًا لمحفظتك، يمكنك المطالبة بخسارة رأسمالية عند تقديم إقرارك الضريبي. يمكن لهذه الخسائر تعويض مكاسب رأس المال من أصولك الأخرى، بما في ذلك الأرباح الناتجة عن مبيعات الـNFT والعملات المشفرة الأخرى، مما يقلل من التزامك الضريبي.
كيفية شرح الـNFTs لمحاسبك الضريبي
على الرغم من أننا شرحنا المصطلحات والشروط العامة المتعلقة بضرائب الـNFT، فهذا ليس نصيحة ضريبية. من الضروري العمل مع محاسب ضريبي موثوق وذو خبرة قبل تقديم إقرارك الضريبي عن السنة. يمكنك دائمًا العمل مع محاسبك الحالي بشرط أن يفهم تعقيدات هذا المجال. ومع ذلك، يُنصح بالتشاور مع محاسبين لديهم المهارات والخبرة اللازمة للتعامل مع محاسبة الأصول المشفرة. وللقيام بذلك، يمكنك دائمًا الرجوع إلى مواقع شركات المحاسبة لمعرفة الخدمات التي تتخصص فيها.
نُشرت المقالة بعنوان: The Ultimate Guide To Paying NFT Taxes Around The World أولًا على NFT Evening.