ضريبة العملة الافتراضية
الرابط الأصلي:
https://www.grenade.tw/blog/crypto-tax/
هل أحتاج إلى دفع ضريبة على عمليات سحب العملة الافتراضية؟
وبما أن العملات الافتراضية تلعب دورًا متزايد الأهمية في الأسواق المالية العالمية، فمن المهم بشكل خاص أن يفهم المستثمرون التايوانيون اللوائح الضريبية ذات الصلة. في تايوان، يتم تصنيف العملة الافتراضية على أنها "عملة افتراضية" وهي سلعة رقمية شديدة المضاربة وليست عملة قانونية أو أداة دفع.
المبدأ الأساسي للضريبة هو أن الأرباح الناتجة عن معاملات العملة الافتراضية تعتبر "دخلًا من المعاملات العقارية" وتخضع لضريبة الدخل وفقًا لأحكام المادة 14 الفقرة 1 الفئة 7 من قانون ضريبة الدخل.
المفتاح هو أن الوقت المناسب للضريبة يكون في مرحلة "سحب الأموال"، أي عندما يتم تحويل العملات الافتراضية إلى عملة قانونية وتحويلها إلى حساب مصرفي.
ستقوم هذه الإرشادات بتفصيل أحدث لوائح ضريبة العملات الافتراضية في تايوان لعام 2024، بما في ذلك التمييز بين الدخل المحلي والخارجي، طرق الحساب، معالجة الخسائر، خطوات الإبلاغ، واستراتيجيات تقليل الضرائب القانونية، لمساعدة المستثمرين على العمل وفقًا للقوانين وتحسين التخطيط الضريبي.
حالات فرض الضرائب على تداول العملات الافتراضية
حالات فرض الضرائب على تداول العملات الافتراضية تنقسم بشكل أساسي إلى فئتين: الدخل المحلي والدخل الخارجي. يعتمد هذا التمييز بشكل رئيسي على "مصدر التحويل النهائي".
علاوة على ذلك، إذا كان الأمر يتعلق فقط بحيازة العملات الافتراضية في البورصة، دون سحب الأموال، فلا حاجة لدفع الضرائب.
الدخل المحلي:
مصدر التحويل النهائي يأتي من منصة أو مؤسسة مالية "محلية" (سواء بالدولار التايواني أو الدولار الأمريكي)
استخدام خدمات C2C/P2P، والاستفادة من الحسابات المحلية لاستقبال الأموال (البنك، Line Pay، إلخ)
على سبيل المثال:
تحويل العملات الافتراضية من البورصة في تايوان إلى الدولار التايواني وسحبها إلى حساب مصرفي تايواني
رغم أن XREX يمكن أن تسحب بالدولار الأمريكي، إلا أن مصدر التحويل هو بنك محلي، وبالتالي يعتبر دخلًا محليًا.
الدخل الخارجي:
التحويل النهائي يأتي من منصة أو مؤسسة مالية "خارج تايوان"
على سبيل المثال:
تحويل الدولارات مباشرة إلى حساب مصرفي تايواني عبر بورصة خارجية
تحويل الدولارات إلى حساب رقمي عبر بورصة خارجية، ثم تحويلها إلى حساب مصرفي تايواني
من الضروري ملاحظة أنه حتى عند إجراء المعاملات على منصة خارجية (مثل Binance)، إذا كانت الأموال تُسحب في النهاية عبر بورصة تايوان، فإنها لا تزال تُعتبر دخلًا محليًا. هذه النقطة مهمة للعديد من المستثمرين في مجال العملات.
كيفية حساب مبلغ الضريبة المستحقة على سحب العملات الافتراضية
طريقة حساب الدخل المحلي:
سيتم إدماج هذا الجزء من الدخل في "إجمالي الدخل السنوي الشخصي"، وحسابه كما يلي
（مبلغ السحب – تكلفة الاستثمار الأولية / خسائر التداول） + الدخل الآخر المحلي ذات الصلة (الراتب، دخل الأرباح وغيرها)
يجب دفع "إجمالي الدخل السنوي الشخصي" وفقًا لمعدل الضريبة التصاعدي، ولكن يجب أن تكون هناك طريقة لتقديم دليل على تكلفة الاستثمار الأولية.
أمثلة على الدخل المحلي:
افترض أن السيد لي لديه الدخل التالي في عام 2024:
1. الراتب السنوي: 1.2 مليون دولار تايواني
2. دخل الأرباح: 800,000 دولار تايواني
3. الربح الصافي من العملات الافتراضية: 500,000 دولار تايواني
إجمالي الدخل: 1.2 مليون + 800,000 + 500,000 = 2.5 مليون دولار تايواني
سوف يقوم السيد لي بحساب ودفع ضريبة الدخل الشاملة بناءً على إجمالي الدخل الشخصي البالغ 2.5 مليون دولار تايواني
ملاحظة: يجب تقديم تكلفة الدخول للربح الصافي من العملات الافتراضية
طريقة حساب الدخل الخارجي (الدخل الخارجي)
سيتم إدماج هذا الجزء من الدخل في حساب "الدخل الأساسي الشخصي"، ويشمل:
إجمالي الدخل السنوي الشخصي
الدخل الخارجي
مدفوعات التأمين المحددة
عائدات الأسهم والسندات والصناديق الاستثمارية غير المدرجة
مبلغ التبرعات غير النقدية
إذا تجاوزت 7.5 مليون دولار تايواني، فإن الجزء الزائد يجب دفع ضريبة دخل أساسية بنسبة 20%. إذا كان إجمالي الدخل الخارجي المبلغ عنه أقل من 1 مليون دولار تايواني، فلن تحتاج إلى الإبلاغ.
أمثلة على الدخل الخارجي:
افترض أن الآنسة لي لديها الدخل التالي في السنة المالية 2024:
1. الراتب السنوي: 1.5 مليون دولار تايواني
2. الدخل الخارجي: 3 مليون دولار تايواني
إجمالي الدخل: 1.5 مليون + 3 مليون = 4.5 مليون دولار تايواني
نظرًا لأن مبلغ الدخل الأساسي الشخصي الآنسة لي البالغ 4.5 مليون دولار لم يتجاوز العتبة البالغة 7.5 مليون دولار، فإنها ليست بحاجة لدفع ضريبة أساسية إضافية على هذا الدخل الخارجي.
ومع ذلك، لا تزال الآنسة لي بحاجة للإبلاغ عن هذا الدخل الخارجي البالغ 3 مليون دولار عند تقديم الضريبة، لأنه يتجاوز عتبة الإبلاغ البالغة 1 مليون دولار.
مبلغ ضريبة الدخل في حالات خاصة
الحالة 1: ضريبة الدخل الأساسية > ضريبة الدخل الشاملة
بالإضافة إلى دفع الضرائب وفقًا للوائح ضريبة الدخل الشاملة الأصلية، يجب دفع رسوم إضافية عن الفرق بين "ضريبة الدخل الأساسية" و"ضريبة الدخل الشاملة".
الحالة 2: الضريبة الأساسية ≤ الضريبة الشاملة
يجب دفع ضريبة الدخل الشاملة فقط.
عند سحب الأموال من الخارج، يمكن الإبلاغ عن "268 شراء (بيع) أصول افتراضية خارجية"
نصائح لتقليل الضرائب على العملات الافتراضية:
استخدام التحويل المباشر بالدولار إلى حساب عملات أجنبية بالدولار في تايوان
بالنسبة للمتداولين الصغار (أقل من 50,000 دولار أمريكي) يمكنهم اختيار سحب الأموال من Kraken، والرسوم الثابتة فقط 13 دولار (بعض البنوك قد تأخذ رسوم تحويل إضافية)، وعادة ما تصل الأموال خلال 1-2 يوم عمل.
بالنسبة للمتداولين الكبار (أكثر من 50,000 دولار أمريكي)، يمكن النظر في استخدام خدمة السحب بالدولار من بورصة Bitfinex خارجية، حيث تكون رسوم السحب الكبيرة أقل من Kraken، لكن العيب هو أن Bitfinex غالبًا ما تطلب إثبات مصدر الأموال والعنوان.
أخيرًا، يُنصح بحفظ جميع سجلات المعاملات وسحب الأموال بدقة، لتسهيل الإبلاغ لاحقًا، وإثبات مصدر الأموال، واحتمال التدقيق الضريبي.
قراءة موسعة: 【2024 أحدث】 دليل سحب العملات المشفرة: تعليمات السحب بالدولار وسحب الدولار التايواني خطوة بخطوة
أسئلة ضريبية شائعة:
س1: سحب محلي قدره 500,000 يتطلب الإبلاغ
عندما يقوم المستخدم بسحب مبلغ يتجاوز 500,000 دولار تايواني من البورصة في تايوان، يتوجب على البنك الإبلاغ إلى وزارة العدل. ولكن هذا لا يعني أن المبالغ التي تقل عن 500,000 دولار لن يتم اكتشافها.
س2: كيف يتم الإبلاغ عن الدخل؟
محليًا: دخل من معاملات الأصول (العقارات - للأشخاص الذين لا يمكنهم إثبات تكلفة الحصول عليها)
خارجيًا: دخل من معاملات الأصول الأجنبية
الاستنتاج
مع انتشار سوق العملات المشفرة، تصبح القضايا القانونية والضريبية أكثر تعقيدًا، والحكومة تعمل على وضع معايير أكثر دقة لتحديد الدخل المحلي والخارجي، وكذلك الحالات التي تتعلق بالمعاملات العابرة للحدود.
لذا، من الضروري طلب المساعدة من مستشار ضريبي محترف عند الحاجة، لضمان التوافق مع صفقات الاستثمار، وكذلك لتعظيم عائدات الاستثمار الخاصة بهم.
تعتبر العملات المشفرة استثمارًا عالي المخاطر، ولا تشكل محتويات هذا الموقع أي نصيحة استثمارية أو مسؤولية.